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Neues Update zum Thema unterschied zwischen lieferschein und rechnung
Eingangsrechnung & Ausgangsrechnung einfach erklärt + Beispiel Neueste
Der Unterschied zwischen Eingangsrechnungen und Ausgangsrechnungen ist einfach: … • Vergleich der Eingangsrechnung mit dem Lieferschein • Vergleich der Eingangsrechnung mit der gelieferten Ware … Wer als Geschäftskunde Geld schuldet, kommt spätestens 30 Tage nach Fälligkeit und Zugang einer Rechnung in Verzug (§ 286 Abs. 3 Satz 1 …
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Einfacher geht es mit der EÜR
Die Verbuchung von Eingangs- und Ausgangsrechnungen gestaltet sich natürlich wesentlich einfacher, wenn Sie nicht zur doppelten Buchführung verpflichtet sind und eine Gewinn- und Verlustrechnung (EÜR) erstellen
Solange Ihr Gewinn 60.000 Euro nicht übersteigt oder Ihr Umsatz unter 600.000 Euro liegt, können Sie eine solche vereinfachte Rechnung erstellen
Wenn Sie auf die doppelte Buchführung umstellen müssen, erhalten Sie rechtzeitig einen Bescheid vom Finanzamt
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Die Eingangsrechnung mit Skonto
Eine schnelle Zahlung ist ein Wert für sich
Deshalb gewähren viele Unternehmen ihren Kunden Rabatte
Das heißt: Ihr Geschäftspartner räumt Ihnen beispielsweise das Recht ein, bei Zahlung innerhalb einer bestimmten Frist drei Prozent vom Kaufpreis abzuziehen
Ein Geschäft auf Gegenseitigkeit: Er bekommt sein Geld sofort, du zahlst etwas weniger dafür
In der Buchhaltung muss ein Skonto erfasst werden – dies gilt selbstverständlich auch für die Vorsteuer
Dann wird es also etwas komplizierter
Gewährt der Lieferant einen Skonto, muss er dies prozentual in Ihrer Eingangsrechnung angeben
Wie buche ich einen Rabatt von 3 %?
Ein Beispiel: Sie haben Waren für 1.000 Euro gekauft und erhalten dafür eine (Eingangs-)Rechnung
Der Buchungssatz:
Warenspesen 1.000,00 €
Vorsteuer 190,00 €
der Verbindlichkeiten 1.190,00 €
Bei Zahlung innerhalb einer Woche gewährt Ihnen der Verkäufer drei Prozent Skonto
Verpassen Sie nichts und zahlen Sie sofort
Jetzt beträgt die Buchungsrate:
Verbindlichkeiten € 1.190,-
Lieferantenrabatt € 30,-
Vorsteuer 5,70 €
an die Bank 1.154,30 €
Die Rechnung ergibt: 30 + 5,7 + 1.154,3 = 1.190
Alles ist sauber gebucht und Sie haben 30 Euro gespart
Skonto als Pflichtangabe auf Eingangsrechnungen
Kein Versand ohne Quittung: Dies gilt auch bei Skontoabzug
Wenn Sie einen vereinbarten Rabatt ziehen, also davon Gebrauch machen, benötigen Sie einen Nachweis über dieses Recht
Die Eingangsrechnung muss diesen (oder einen ähnlichen) Vermerk enthalten: x % Skonto bei Zahlung bis. ..
Ausgangsrechnungen und Mahnungen
Besonders wichtig für Ihre Mahnungen sind Ihre Ausgangsrechnungen
Das Rechnungsdatum und die Fälligkeit der Forderung sind daher für Ihre Ausgangsrechnungen von besonderer Bedeutung
Wer als Geschäftskunde Geld schuldet, kommt spätestens 30 Tage nach Fälligkeit und Zugang einer Rechnung in Verzug (§ 286 Abs
3 Satz 1 BGB)
Bitte beachten Sie Folgendes:
Bei Verzug können Sie Verzugszinsen verlangen
Sie können auch eine Mahngebühr von 40 Euro verlangen
Es besteht keine Pflicht zur dreifachen Mahnung (dies ist ein weit verbreitetes Vorurteil)
Gerät Ihr Schuldner in Verzug, haben Sie die Möglichkeit, ein gerichtliches Mahnverfahren einzuleiten
Es versteht sich von selbst, dass Sie auf Dauer Ihre Kunden verlieren, wenn Sie Ihre Rechte immer konsequent ausschöpfen
Gerichtliche Mahnverfahren sollten daher die Ausnahme sein – gleiches gilt für Verzugszinsen und Mahnpauschalen
Insofern hat das Prinzip der drei Mahnungen (bzw
Mahnungen) eine gewisse Bedeutung – es entspricht der Praxis
Die Eingangsrechnung oder Ausgangsrechnung als Teilrechnung
Eine Rechnung kann auch als Teilrechnung ausgestellt werden
In der Praxis wird dieses Verfahren vor allem bei großen Bauvorhaben gewählt, wenn einzelne, abgrenzbare Leistungen erbracht wurden
Bei der Rechnungsstellung sind einige Dinge zu beachten: Der Gesamtbetrag der bereits erbrachten Leistungen muss angegeben werden.
muss angegeben werden
Wurden bereits Zahlungen auf Teilrechnungen geleistet, sind diese auf der Rechnung aufzuführen
erfolgt sind, sind diese auf der Rechnung aufzuführen
Die einzelnen Teilrechnungen sind zu nummerieren.
Wille
Nach vollständiger Erbringung der gesamten Leistung wird eine Schlussrechnung erstellt.
Software für Eingangs- und Ausgangsrechnungen
Sie sparen sich viel Verwaltungsarbeit, wenn Sie von Anfang an konsequent auf eine leistungsstarke Rechnungssoftware setzen – beispielsweise für die korrekte Erstellung von Ausgangsrechnungen
Mit der richtigen Software vergessen Sie zum Beispiel keine Pflichtangaben
Wenige Eingaben und Klicks genügen – schon können Sie Ihre Ausgangsrechnung versenden
Bei Eingangsrechnungen stellt sich meist das Problem der korrekten Verbuchung
Auch hier kann Ihnen Finanzsoftware helfen
Mit dem richtigen Programm sparen Sie viel Zeit
Zeit, die Sie für Ihr eigentliches Geschäft nutzen können.
Rechnung, Lieferschein \u0026 mehr Update New
Weitere Informationen zum Thema unterschied zwischen lieferschein und rechnung
So stellst Du Rechnungen und alle anderen Dokumente ein, lädst Briefpapiere ins Programm und passt Seitenabstände an. Im 2. Teil des Videos zeigen wir auch Spezialscheine und wie die Dokumente im Auftrag erstellt werden können.
unterschied zwischen lieferschein und rechnung Einige Bilder im Thema
Rechnungsadresse – Definition, Bestandteile und Bedeutung Neueste
Der Unterschied zwischen der Rechnungs- und der Lieferadresse ist einfach erklärt. Die Lieferadresse ist jene Anschrift, an die bestellte Produkte gesendet oder in sonstiger Form geliefert werden. Die Rechnungsadresse kann jedoch eine andere Anschrift sein, nämlich jene der Person, die sich um die Bezahlung der bestellten Produkte kümmert.
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Wer Rechnungen erstellt, die nicht sofort bar bezahlt werden, benötigt die Rechnungsadresse des Kunden
In diesem Artikel fassen wir zusammen, was dabei zu beachten ist
Was erwartet Sie heute:
Definition
Die Rechnungsadresse ist die Adresse, an die die Rechnung gesendet wird
Es handelt sich also um die Adresse der Person, die die Rechnung letztendlich bezahlt oder für die Zahlung verantwortlich ist
Es kann natürlich auch die Adresse eines Unternehmens sein
Die Adresse kann von der Lieferadresse abweichen und muss auf der Rechnung angegeben werden
Eine korrekte Rechnungsadresse ist nicht nur für die Rechnungszustellung wichtig, sondern auch für Zahlungserinnerungen und ggf
Mahnungen
Rechnungsadresse – Komponenten und Beispiel
Grundsätzlich besteht eine vollständige Rechnungsadresse aus Name und Anschrift (Straße, Hausnummer, Postleitzahl und Ort) der Person
Bei Unternehmen wird der Name des Unternehmens angegeben und ggf
die Person, an die die Rechnung geschickt wird, z
mit dem Vermerk „zu Händen Frau Musterfrau“
Alternativ ist auch die Angabe der betreffenden Abteilung möglich
Wird eine Rechnung nicht innerhalb Deutschlands versandt, ist zusätzlich das jeweilige Bestimmungsland anzugeben
Beispiele
Die Adresse einer Privatperson könnte beispielsweise so aussehen: Frau Musterfrau
Musterstraße 1/10
77652 Offenburg
Deutschland
Die Anschrift eines Unternehmens kann wie folgt angegeben werden:
Musterfirma GmbH
z.H
Frau Beispiel
Musterstraße 1/10
1010 Wien
Österreich
Das mag zunächst banal klingen, aber im nächsten Absatz erklären wir, warum eine korrekte Rechnungsadresse besonders wichtig ist
Wichtigkeit der korrekten Rechnungsadresse
Beim schnellen und manuellen Erstellen einer Rechnung kann es gelegentlich vorkommen, dass die Adresse falsch geschrieben ist
Die logische Konsequenz ist, dass die Rechnung möglicherweise nicht ankommt
Das bedeutet, dass etwas später eine Zahlungserinnerung verschickt wird – diesmal an die richtige, korrekt getippte Adresse
Das sorgt für Verwunderung und Unmut beim Kunden, der noch keine Rechnung erhalten hat, schließlich hat er noch keine Rechnung erhalten, aber eine Zahlungserinnerung oder gar Mahnung
Dieses Vorgehen erweckt einen schlechten Eindruck, daher ist es wichtig, dass die Rechnungsadresse immer korrekt ist – schon beim ersten Schreiben an den Kunden
Ist die Adresse generell falsch, führt dies unter Umständen zu weiteren Problemen
Es ist möglich, dass die Person nicht mehr erreichbar ist und es schwierig wird, die Rechnung oder Mahnungen und Mahnungen zu versenden
Dementsprechend ist es wichtig, frühzeitig die korrekte Rechnungsadresse zu klären, um auf der sicheren Seite zu sein, dass die Rechnung später tatsächlich bezahlt wird
Ein weiterer Fall, in dem die richtige Rechnungsadresse besonders wichtig ist, sind Geschenke
Wenn jemand zum Beispiel ein Geschenk online bestellt, soll es direkt an den Beschenkten geliefert werden, aber natürlich darf dem Paket keine Rechnung beiliegen
In diesem Fall sind Rechnungs- und Lieferadresse unterschiedlich – und ein Fehler in der Rechnungsadresse wäre besonders peinlich und unangenehm
Rechnungsadresse vs
Lieferadresse: Das ist der Unterschied
Der Unterschied zwischen Rechnungs- und Lieferadresse ist schnell erklärt
Die Lieferadresse ist die Adresse, an die bestellte Produkte versandt oder anderweitig geliefert werden
Die Rechnungsadresse kann jedoch eine andere Adresse sein, nämlich die der Person, die sich um die Bezahlung der bestellten Produkte kümmert
Es gibt viele Szenarien, in denen die Rechnungs- und Lieferadressen unterschiedlich sind
Ein Beispiel wurde bereits genannt, etwa wenn Geschenke online bestellt werden und die Rechnung nicht mitgeschickt werden soll.
Eine weitere Möglichkeit liegt im Bereich der Business-to-Business-Transaktionen
Hier kommt es vor, dass Rechnungen direkt an die Buchhaltung der Firmenzentrale gesendet werden müssen, während die gekaufte Ware an andere Standorte verschickt wird
In diesem Fall ist die korrekte Rechnungsadresse sehr wichtig, da es sonst zu umständlicher Bürokratie und vermeidbaren Zahlungsverzögerungen kommen kann
Viele größere Unternehmen haben auch spezielle Rechnungsadressen, die wie ein Postfach verwendet werden
Von dort werden die eingehenden Belege zentral erfasst, gescannt und verarbeitet
Das Versenden einer Rechnung an die korrekte Rechnungsadresse führt nicht nur zu Verzögerungen, einige Unternehmen berechnen dem Lieferanten sogar eine Bearbeitungsgebühr, wenn die Rechnungsadresse falsch ist
Ändern und überschreiben Sie anschließend die Rechnungsadresse
Die nachträgliche Anpassung von Rechnungen ist generell problematisch
Im Tagesgeschäft wird oft einfach gesagt, dass die zuvor gesendete Rechnung gelöscht oder ignoriert werden soll und diese Rechnung nun wirklich gültig ist
Dieses Vorgehen ist zwar weit verbreitet, aber eigentlich nicht korrekt
Nach dem Versand müssen Rechnungen gemäß den gesetzlichen Vorgaben (UStG, GoBD) archiviert werden und sind nicht mehr änderbar
Das bedeutet, dass eine versendete Rechnung nicht angepasst werden kann, sondern genauso archiviert werden muss
Anschließend muss eine Stornorechnung erstellt werden, damit ersichtlich ist, dass die bereits versendete Rechnung korrekt storniert wurde
Anschließend kann eine neue Rechnung für die gewünschte Rechnungsadresse ausgestellt werden
Der Nachteil dieses Vorgehens ist, dass es natürlich Aufwand bedeutet und gleichzeitig die Begleichung der Rechnung weiter verzögert wird
Bei Stornierung der bisherigen Rechnung und Ausstellung einer neuen Rechnung kann der Kunde auf die Einhaltung der Zahlungsfrist hingewiesen werden
Übrigens: Wenn ein Kunde die Rechnung einfach nicht selbst bezahlen möchte, dann muss keine neue Rechnung an den Endzahler gestellt werden, denn die gesendete Rechnung war eigentlich korrekt
Tipp! Alles, was Sie sonst noch über das Ändern von Rechnungen wissen müssen, finden Sie in unserem Artikel Rechnungen korrigieren!
Fazit
Die Rechnungsadresse klingt zunächst banal, doch eine falsche Adresse kann massive Probleme verursachen
Zahlungsverzögerungen und vermeidbare Mehrarbeit bedeuten unnötige Kosten für das Unternehmen (und möglicherweise Frustration für Kunden!)
Dementsprechend ist es wichtig, den gesamten Rechnungslegungsprozess gut zu strukturieren
Es muss sichergestellt werden, dass die Rechnungsadresse immer korrekt ist, es zu keinen Missverständnissen kommt und Fehlerquoten minimiert werden
Muss eine Rechnungsadresse nachträglich geändert werden, ist es wichtig, korrekt vorzugehen und nicht einfach die Adresse zu ändern, sondern die zuvor versendete Rechnung korrekt zu stornieren und eine neue Rechnung zu versenden.
Lieferschein | Bedeutung und Pflichtangaben Update
Weitere Informationen zum Thema unterschied zwischen lieferschein und rechnung
Der Lieferschein, auch Warenbegleitschein, ist ein wichtiges Dokument in der Warenwirtschaft. Was er beinhaltet und welche Bedeutung er für dich hat, erfährst du in diesem Video.
00:00 | Was ist ein Lieferschein?
00:33 | Welche Waren stehen auf dem Lieferschein?
00:58 | Pflichtangaben auf einem Lieferschein
01:53 | Was bedeutet der Lieferschein für dich?
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Hier geht es zum Lexikonbeitrag:
http://sevde.sk/DbP73
Unser Blog:
http://sevde.sk/tjlj9
Unser Lexikon:
http://sevde.sk/pXCre
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Rechtsformen von Unternehmen – Übersicht der Merkmale Update
Umsatz- und weitere Steuern erfordern separate Erklärungen, hier kommt jedoch schnell Routine ins Spiel. Die wichtigsten Vorteile im Überblick: Du bist dein eigener Chef und vereinnahmst deine Gewinne komplett für dich. Abgesehen von Steuern und den üblichen Betriebsausgaben entscheidest alleine du, was mit deinen Umsätzen passiert.
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Die Rechtsform ist die Basis Ihres Unternehmens
Demnach, wie Sie Geschäfte machen und Ihr Unternehmen führen müssen
Sie gibt im Grunde an, wie Ihr Unternehmen strukturiert ist – mit einem gewissen Spielraum
Was erwartet Sie heute:
Was genau ist die Rechtsform?
Der Begriff „Rechtsform“ ist in keinem deutschen Gesetz eindeutig definiert; es gibt keine sogenannte Legaldefinition
Vielmehr ist die Bedeutung des Wortes durch seinen Gebrauch festgelegt worden
Mit der Wahl der Rechtsform bestimmen Sie beispielsweise das Verhältnis der Gesellschafter untereinander
Dazu gehört, welche Position welcher Gesellschafter im Unternehmen hat und wie die Hierarchie aufgebaut ist
Dieser Punkt umfasst auch individuelle Weisungsrechte und Entscheidungsspielräume
Hinzu kommt die Haftung der Gesellschafter
Bei bestimmten Rechtsformen, wie zum Beispiel Vollkaufmann, haften Sie auch mit Ihrem Privatvermögen für die Schulden Ihres Unternehmens
Bei einer AG hingegen ist die Haftung auf den Teil Ihres Vermögens beschränkt, den Sie in die Gesellschaft investiert haben
Wer sich hier verkalkuliert, kann den Schaden leichter begrenzen
Sie sehen also, dass Ihnen die Rechtsform viele Möglichkeiten bietet, aber auch Barrieren aufzeigt
Im Folgenden stellen wir Ihnen daher die bekanntesten Modelle und deren Vor- und Nachteile vor
Rechtsformen von Unternehmen – Wichtige Fragen vor der Unternehmensgründung
Beginnen wir hier mit einigen Fragen, die Sie sich stellen sollten, bevor Sie Ihr Unternehmen gründen
Wir haben die wichtigsten Punkte für Sie zusammengestellt
Mit wie vielen Personen gründen Sie Ihr Unternehmen? Diese Frage ist entscheidend bei der Wahl der Rechtsform
Wenn Sie alleine sind – sich zum Beispiel als Journalist selbstständig machen wollen – starten Sie als Einzelunternehmer
Später können Sie problemlos Mitarbeiter einstellen oder Ihren Karriereweg alleine fortsetzen
Beginnen Sie mit zwei oder mehr Personen, sind andere Varianten sinnvoll
Als OHG (Offene Handelsgesellschaft) oder GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts) sind Sie beispielsweise zu gleichen Teilen am Erfolg Ihres Unternehmens beteiligt und haben identische Rechte
Wer soll das Unternehmen leiten?
Diese Frage stellen Sie sich bei einem Einzelunternehmen nicht – hier sind Sie Herr über Ihr tägliches Brot und niemand kann „an Ihnen herumhantieren“
Wer seine Geschäftsidee jedoch gemeinsam verwirklichen möchte, sollte sich über die Hierarchien der einzelnen Rechtsformen informieren
Ein gutes Beispiel ist die AG mit ihren zahlreichen Gremien, die Ihnen Entscheidungen schwer machen können
Wie viel Eigenkapital steht zur Verfügung? Um ein Unternehmen zu gründen, wird ein gewisses Kapital benötigt
Bei einer OHG, GbR oder einem Einzelunternehmen ist keine Mindesteinlage erforderlich
Sie eignen sich daher gut für einen risikoarmen Start mit wenig oder keinem Startkapital
Bei einer GmbH hingegen muss das Stammkapital mindestens 25.000 Euro betragen
Die Haftungsfrage
Fragen Sie sich vor der Gründung eines Unternehmens, welchen finanziellen Verlust Sie maximal verkraften können
Pessimismus ist hier kein Grund – im Zweifel haften Sie jedoch bei einigen Rechtsformen mit Ihrem gesamten Vermögen
Als eingetragener Kaufmann oder Einzelunternehmer kann eine schlechte unternehmerische Entscheidung schneller zum Fiasko führen als beispielsweise bei einer GmbH
Hier haften Sie nur für die Summe, die Sie in das Unternehmen eingebracht haben
Allerdings ist auch hier die Mindesteinzahlung höher
Die Formalitäten
Deutschland ist ein Land der Bürokratie – verständlich, wenn Sie Ihr Unternehmen so schnell wie möglich starten möchten
Am unkompliziertesten ist das Einzelunternehmen, da Sie hier lediglich eine Steuernummer benötigen
Diese beantragen Sie beim Finanzamt und können sofort Rechnungen ausstellen
Eine AG oder GmbH hat deutlich mehr Hürden zu überwinden
Verbreitung der einzelnen Gesellschaftsformen in Deutschland
Tipp: Auch wenn ein Einzelunternehmer im Vergleich die unkompliziertere Rechtsform ist, ist es dennoch wichtig, eine korrekte Buchhaltung zu führen
Hier können Sie zum Beispiel eine Buchhaltungssoftware für Einzelunternehmer nutzen, die Ihre Buchhaltung erleichtert
Überblick: Welche Rechtsformen gibt es?
Es gibt einfachere Aufgaben, als bei den zahlreichen Rechtsformen den Überblick zu behalten
Um Ihnen diese Herausforderung etwas leichter zu machen, stellen wir Ihnen die wichtigsten kurz vor
So erhalten Sie einen schnellen Überblick über die Features, sowie die Vor- und Nachteile
Weit verbreitete Rechtsform: das Einzelunternehmen
Wenn Sie selbstständig sind und keine Kapitalgesellschaft gründen, ist die Einzelfirma wahrscheinlich die beste Wahl
Mit dem Ausfüllen des sogenannten Fragebogens zur steuerlichen Anmeldung können Sie unkompliziert loslegen
Sie schicken es an das zuständige Finanzamt und erhalten per Post eine Steuernummer
Sie können sofort loslegen und müssen nur noch eine jährliche Steuererklärung für Ihre selbstständigen Einkünfte (Gewinneinkünfte) abgeben
Umsatz- und andere Steuern erfordern separate Erklärungen, aber hier kommt Routine ins Spiel
Die wichtigsten Vorteile auf einen Blick:
Sie sind Ihr eigener Chef und kassieren alle Ihre Gewinne für sich
Abgesehen von Steuern und den üblichen Betriebskosten entscheiden allein Sie, was mit Ihren Umsätzen passiert
Kein Stammkapital erforderlich
minimale Anlaufkosten
Keine Buchführungspflicht und entsprechende Zeit- und Bürokratieersparnis
Die Vorlage einer Einkommensüberschussrechnung (§ 4 Abs
3 EStG) ist ausreichend
Volle Haftung mit Firmen- und Privatvermögen
Eine entsprechend sorgfältige Kalkulation und die Bildung von Rücklagen sind in jedem Fall empfehlenswert
Auch wenn Sie keine Bücher führen müssen, sind sorgfältige Listen eine gute Entscheidung
Du bist ein einsamer Wolf und allein verantwortlich für alle deine Entscheidungen – gut oder schlecht
Sie werden von keinen Aktionären oder Partnern unterstützt
Die Rechtsform des Einzelunternehmens ist eine gute Wahl für Selbständige in den Startlöchern
Das nicht vorhandene Startkapital, minimale Startkosten und die Möglichkeit sofort mit der Arbeit zu beginnen sind echte Pluspunkte
Wägen Sie jedoch beide Seiten ab – die Nachteile können bei schlampiger Kalkulation schnell fatal werden
Der Vollkaufmann ist eine Form oder der klassische Vertreter des Einzelunternehmens
Die Ein-Personen-GmbH
Die Ein-Personen-GmbH ist im Wesentlichen eine Erweiterung des Einzelunternehmens
Als Unternehmer können Sie Ihr eigener Arbeitnehmer werden und steuerlich von dieser Regelung profitieren
Ein weiterer Vorteil ist, dass Sie nur mit Ihrem Anlagekapital haften
Da dieser aber mindestens 25.000 Euro betragen muss, ist die Rechtsform eher ungewöhnlich und selten anzutreffen
Die Unternehmergesellschaft (UG)
Eine unternehmerische Gesellschaft hat den Vorteil, dass das Startkapital nur einen Euro betragen muss
Die Haftung für etwaige Ansprüche gegen das Unternehmen ist auf diese Kaution beschränkt, Sie haften nicht mit Ihrem Privatvermögen
Die Gründung einer UG erfolgt über ein Musterprotokoll und ist somit relativ einfach
Die Ein-Personen-AG
Wie die Ein-Personen-GmbH ähnelt auch die Ein-Personen-AG ihrer großen Schwester
Im Gegensatz zur GmbH sind die Formalitäten bei einer Firmengründung jedoch umfangreicher
Sie brauchen zum Beispiel mindestens drei Aufsichtsratsmitglieder, und Ihr Startkapital ist mit 50.000 Euro sehr hoch
Bei kritischen Fragen müssen Sie sich gegenüber dem Aufsichtsrat verantworten und verlieren damit einen Teil Ihrer Entscheidungsfreiheit
Rechtsformen der Unternehmensgründung
Grundsätzlich – Gewerbetreibender oder Freiberufler?
Diese Entscheidung ist nicht immer einfach – aber das Einkommensteuergesetz (EStG) gibt Ihnen eine kleine Hilfestellung
Sie regelt, wann jemand als Freiberufler oder Gewerbetreibender gilt
Wenn Sie keine Lust haben, sich durch die Absätze zu wühlen, werfen Sie einen kurzen Blick auf die folgende Übersicht.
Der Freiberufler
Das EStG regelt in § 18, wer freiberuflich tätig ist
Darunter fallen alle wissenschaftlichen, künstlerischen, literarischen, lehrenden und erzieherischen Tätigkeiten
Es gibt auch Ärzte, Notare und viele andere
Freiberufler üben sogenannte Katalogjobs aus und genießen eine Reihe von Vorteilen
Ein hauptberuflicher Journalist kann beispielsweise pauschal ein Drittel seines Einkommens als Betriebsausgabe ansetzen
Dies ist auch möglich, wenn er tatsächlich weniger Ausgaben hatte (Stichwort Pauschale)
Freiberufler sind selbstständige Unternehmer und unterliegen den gleichen steuerlichen und rechtsformrechtlichen Regelungen, die auch für Gewerbetreibende und andere Gewerbeformen gelten
Der Gewerbetreibende
Im Großen und Ganzen ist jeder Unternehmer, der kein Freiberufler ist, ein Gewerbetreibender
§ 15 des Einkommensteuergesetzes sagt uns etwas mehr darüber
Dazu gehören zum Beispiel die Einkünfte von Händlern, Landwirten und die Gewinnanteile der Komplementäre einer Kommanditgesellschaft
Steuerlich ändert sich nichts
Gewerbetreibende können jedoch keine Pauschale für ihre Betriebsausgaben festlegen
Sie müssen also detailliert Buch führen und können nur die tatsächlichen Ausgaben abziehen
Der kleine Händler
Als Kleingewerbetreibender sind Sie ein Unternehmer, der kein „gewerbliches Gewerbe“ betreibt
Viele Vorschriften des Handelsgesetzbuches gelten daher nicht für Sie, was Ihnen einige Vorteile bringt
So sind Sie beispielsweise nicht verpflichtet, Bücher zu führen – anders als im „normalen“ Gewerbe
Aus der Abgabenordnung (AO) können sich jedoch steuerrechtliche Bilanzierungspflichten ergeben
Insgesamt ersparen Sie sich aber viel Verwaltungsarbeit
Was ist ein Kleinunternehmer?
Ob Gewerbetreibender oder Freiberufler – allen gemeinsam ist die unternehmerische Qualität nach dem Umsatzsteuergesetz
Es erfordert eine selbstständige Tätigkeit mit der Absicht, Einkommen zu erzielen
Als Kleinunternehmer haben Sie jedoch einen entscheidenden Vorteil: Sie müssen keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen und somit auch keine Umsatzsteuer abgeben
Allerdings können Sie bei Unternehmenskäufen keinen Vorsteuerabzug vornehmen, daher ist hier eine sorgfältige Abwägung geboten
Sie sind ein Kleinunternehmer, wenn Ihr Umsatz im laufenden Jahr nicht mehr als 17.500 Euro und im Folgejahr nicht mehr als 50.000 Euro beträgt
Letzteres ist von Ihnen zu prognostizieren und dem Finanzamt zu melden
Tipp! Da Kleinunternehmer die Umsatzsteuer nicht ausweisen müssen, gelten auch für sie besondere Regelungen bei der Rechnungsstellung
Mehr dazu erfahren Sie in unserem Artikel zum Thema Kleinunternehmerkonto
Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft?
Bei Gesellschaften, von denen beispielsweise Einzelunternehmen ausgenommen sind, wird zwischen Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften unterschieden
Das Unternehmen
Eine Kapitalgesellschaft ist eine Körperschaft des Privatrechts und eine juristische Person
Eine juristische Person ist Inhaber von Rechten und Pflichten mit Ausnahme von Personen
Diese gelten als natürliche Personen
In Deutschland gehören die AG, die KG und die GmbH zu den Kapitalgesellschaften
Sie zeichnen sich durch einige Prinzipien aus:
Es gibt feste Startkapitalien und gesetzliche Vorgaben zur Kapitalerhaltung
Ein gewisses Grundkapital muss immer vorhanden sein und darf nicht angetastet werden
Die Gründung erfolgt in mehreren Schritten, z.B
Gesellschaftsvertrag, notarielle Beurkundung des Gesellschaftsvertrages und Handelsregistereintragung
Entscheidungsfindung nach dem Mehrheitsprinzip, es gibt keinen endgültigen „Chef“
Keine persönliche Haftung der Gesellschafter, sie haften in der Regel nur mit ihrer Einlage
Die Rechtsform der GmbH
Rechtsgrundlage der GmbH sind das GmbH-Gesetz und das HGB
Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung war die erste ihrer Art weltweit und wird in Deutschland von einer oder mehreren Personen gegründet
Es ist die am weitesten verbreitete Unternehmensform
Bei der Gründung einer Gesellschaft muss ein Gesellschaftsvertrag erstellt und notariell beglaubigt werden
Diese muss mindestens Sitz, Firma und Gegenstand der Gesellschaft sowie die Höhe des Stammkapitals und dessen Verteilung enthalten
Die GmbH ist voll handlungsfähig, sobald Sie die Eintragung ins Handelsregister vorgenommen haben
Eine GmbH hat folgende Vorteile: Sie ist beschränkt haftbar
Das bedeutet, dass Sie nur für den Teil Ihres Vermögens haften, den Sie in das Unternehmen investiert haben
Die GmbH ist ein Allrounder und für nahezu jeden Wirtschaftszweig geeignet
Steuervorteile durch Anwendung der Körperschaftsteuer anstelle der Einkommensteuer
Einfache Veräußerung durch Verkauf von Anteilen
Aktionäre müssen keine natürlichen Personen sein, sondern können auch juristische Personen sein
Zu den Nachteilen zählen das hohe Startkapital von 25.000 Euro inklusive der entsprechenden Haftung und die aufwendigen Formalitäten einer Firmengründung
Hinzu kommen strenge gesetzliche Vorschriften zur Buchführung und Bilanzierung
So sind Sie beispielsweise verpflichtet, Ihre Geschäftszahlen am Jahresende offenzulegen
Auch bei einer GmbH müssen Sie Gewerbesteuer zahlen
Akteure der GmbH
Die Rechtsform der AG: Für Großprojekte
Die Aktiengesellschaft kann von Ihnen allein oder mit beliebig vielen Mitgesellschaftern gegründet werden
Aktionäre sind die Miteigentümer des Unternehmens
Auch für die Gründung einer AG ist ein Startkapital in Höhe von 50.000 Euro erforderlich
Es wird in Aktien zerlegt und an die einzelnen Miteigentümer ausgegeben, die den entsprechenden Wert der Aktie als Kapital in die Gesellschaft einbringen
Um eine AG zu gründen, geht man ähnlich vor wie bei einer GmbH, es gibt aber ein paar zusätzliche Schritte
Das Fundament muss von einem Sachverständigen – z
Steuerberater
Sie sind auch verpflichtet, die AG in das Handelsregister einzutragen und die einzelnen Organe zu errichten
Diese sind:
Planke
Aufsichtsrat
Jährliche Hauptversammlung
Der Vorstand leitet die AG und besteht in der Regel aus mehreren Personen
Der Aufsichtsrat wählt den Vorstand und überwacht seine Tätigkeit, insbesondere die geschäftlichen Entscheidungen
Die Hauptversammlung besteht überwiegend aus den Aktionären, also den Miteigentümern des Unternehmens
Sie haben unter anderem das Recht auf Auskunft und Gewinnbeteiligung
Die Vorteile der Aktiengesellschaft:
Leichte Erhöhung des Eigenkapitals durch Anteilsverkauf
Sie können das Unternehmen auch alleine gründen
Haftungsbeschränkung auf Gesellschaftsvermögen
Hohes Ansehen
Allerdings gibt es auch einige Nachteile, die für Einzelunternehmen besonders wichtig sind:
Aufwendiges, langwieriges und teures Gründungsverfahren
Hohes Startkapital
Drei Gremien und entsprechend begrenzte individuelle Entscheidungsspielräume
Vorstand und Aufsichtsrat haften teilweise auch privat
Bestimmte Größenvorschriften, zum Beispiel muss der Aufsichtsrat aus mindestens drei natürlichen Personen bestehen
Dies gilt auch für die Ein-Personen-AG
als englische Rechtsform
Die Limited ist die englische Version der Gesellschaft mit beschränkter Haftung und vergleichbar mit der deutschen GmbH oder der kleinen AG
Es bietet eine Reihe von Vorteilen: Sehr schnelle Gründung innerhalb von 24 Stunden möglich
Keine notariellen Urkunden für Vertragsänderungen erforderlich
Kein Mindestkapital
Allerdings gibt es auch einige Nachteile bei der Gründung einer GmbH, wenn diese im Inland tätig ist:
Zwei unterschiedliche Rechtsordnungen, innerhalb derer es zu Kollisionen kommen kann
Infolgedessen ist es möglich, dass das britische Unternehmen verklagt wird
Sie muss in das deutsche Handelsregister eingetragen werden, was mit notariellem Aufwand und Kosten verbunden ist
Auch die anderen Unterlagen werden wie bei der Neugründung einer deutschen Gesellschaft benötigt
Zwei Abschlüsse, einer nach HGB und einer nach UK-GAAP
Hohe Strafen für verspätete Einreichung von Geschäftsberichten
Rechtsformen für gemeinnützige Zwecke
Wenn Sie mit Ihrem Unternehmen einen gemeinnützigen Zweck verfolgen – etwa die Unterstützung der Kirche – gibt es für dieses Vorhaben besondere Rechtsformen
Dazu gehören vor allem die Gemeinnützige GmbH (gGmbH) und die Gemeinnützige UG (gUG)
Im Kern handelt es sich um eine entsprechend strukturierte GmbH
Der Unterschied zum „normalen“ Unternehmen besteht darin, dass dessen Erlöse ausschließlich für gemeinnützige Zwecke verwendet werden dürfen
Im Gegenzug genießt die gGmbH steuerliche Vorteile, beispielsweise ist sie von der Körperschaft- und Gewerbesteuer befreit
Beispiele für gemeinnützige GmbHs sind Kindergärten, Wohlfahrtszentren und so umgewandelte Altenheime
Um das Stammkapital zu erhöhen, muss die gUG 25 Prozent ihres Gewinns in diesen Topf stecken
Die Partnerschaft
Eine Partnerschaft entsteht, wenn man sich mit einer anderen Person zusammenschließt, um ein bestimmtes Ziel zu erreichen
Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich um eine natürliche oder juristische Person handelt
In Sachen Haftung brauchen Personengesellschaften nicht viel: Einige Gesellschafter haften unbeschränkt
So kann Ihr Privatvermögen auch für Geschäftsschulden verwendet werden
Im Folgenden stellen wir Ihnen die bekanntesten Arten von Partnerschaften näher vor
Die GbR als einfachste Rechtsform
Die Gesellschaft bürgerlichen Rechts ist die einfachste Form der Gesellschaft für unternehmerische Zwecke
Ein gemeinsames Ziel reicht, Formalitäten wie ein Vertrag sind nicht erforderlich
Im Grunde gründest du bereits eine GbR, wenn du mit Freunden Fahrgemeinschaften fährst
Die Vorteile in Stichpunkten:
Geeignet für jede Art von Geschäftspartnerschaft
Viel Wahlfreiheit
Kein Mindestkapital
Der Hauptnachteil ist die Haftung
Bei einer GbR haften Sie und alle anderen Gesellschafter mit ihrem gesamten Vermögen
Die KG – die Rechtsform für Entscheider
In der Kommanditgesellschaft bleiben Sie als Unternehmer der wichtigste Entscheidungsträger
Sie sind der sogenannte Komplementär und können Kommanditisten an Ihrem Unternehmen beteiligen
Diese sind finanziell beteiligt und haften mit ihrem Beitrag
Im Gegenzug erhalten sie eine Gewinnbeteiligung
Für Sie als Komplementär ist die Entscheidungsfreiheit ein großes Plus
Sie behalten die Fäden in der Hand und müssen nicht, wie bei der AG, einen Großteil Ihrer Macht an andere abgeben
Im Gegenzug tragen Sie auch das volle unternehmerische Risiko und haften als Komplementär mit Ihrem gesamten Vermögen
Sind die Kommanditisten mit Ihrer Arbeit nicht zufrieden, springen sie im Zweifel ab und Sie verlieren einen wichtigen Teil Ihres Kapitals
Die OHG als Rechtsform mit Restrisiko
Obwohl die Kollektivgesellschaft ein hohes Ansehen genießt, tragen Sie hier ein nicht zu vernachlässigendes Risiko
Sie haften mit Ihrem gesamten Vermögen
Außerdem können Sie als Kleinunternehmer keine OHG gründen
Auf der anderen Seite stehen die Vorteile
Es gibt kein Mindestkapital und durch die persönliche Haftung genießen Sie in der Öffentlichkeit ein gewisses Ansehen
Die GmbH & Co
KG
Im Gegensatz zur typischen Kommanditgesellschaft ist bei einer GmbH & Co
KG der persönlich und unbeschränkt haftende Gesellschafter die GmbH und somit keine natürliche Person
Die Personen hinter dem Unternehmen sollen somit vor Haftungsrisiken geschützt werden
Daten und Fakten zu den Rechtsformen in Deutschland
Deutschland ist eine weltweit angesehene Industrienation mit einer Fülle von Unternehmen und Konzernen
Das Statistische Bundesamt hat im September 2018 eine Zählung durchgeführt und die Anzahl der unterschiedlichen Rechtsformen statistisch ausgewertet
Insgesamt sind 2,1 Millionen Menschen in Deutschland selbstständig
Die Mehrheit von ihnen, zwei Millionen, arbeitet alleine oder mit maximal neun Mitarbeitern
Nur rund 66.000 Einzelunternehmen haben mehr als zehn Beschäftigte
Bundesweit wurden rund 700.000 Unternehmen erfasst
Die meisten von ihnen haben auch weniger als neun Mitarbeiter
In Deutschland gibt es rund 400.000 Partnerschaften
Nur etwa 3.000 Unternehmen können mehr als 250 Mitarbeiter auflisten
Auch hier liegt der Löwenanteil bei null bis neun Mitarbeitern.
Was ist ein Lieferschein? [+Vorlage] New
Neues Update zum Thema unterschied zwischen lieferschein und rechnung
Was ist ein Lieferschein, wozu braucht man ihn und was beinhaltet er? Das erklärt Philipp in diesem Video.
Kostenlose Lieferschein-Vorlage von sevDesk: http://sevde.sk/RsE3x
Teste sevDesk das Rechnungs- und Buchhaltungsprogramm für Selbstständige: http://sevde.sk/itsw2
unterschied zwischen lieferschein und rechnung Einige Bilder im Thema
![Update Was ist ein Lieferschein? [+Vorlage]](https://i.ytimg.com/vi/RVQoBXg-T-4/hq720.jpg)
Erfolgsrechnung – Erklärung mit Beispielen – sevDesk Neueste
Dabei werden die kalkulatorischen und die Ist-Kosten addiert und um die Ergebnisse des Finanz- und außerordentlichen -Bereichs ergänzt, sodass das Bilanzergebnis errechnet werden kann. Der Unterschied zwischen der Bilanz und der Erfolgsrechnung. Der Jahresabschluss beinhaltet die Bilanz und die Erfolgsrechnung deines Unternehmens.
+ ausführliche Artikel hier sehen
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Sie sind Unternehmer und wollen wissen, wie erfolgreich Sie eigentlich sind
Aber du weißt nicht, wo du suchen sollst
Reicht vielleicht ein Blick auf Ihr Bankkonto? Nein, er ist nicht genug
Entscheidend ist die Gewinn- und Verlustrechnung
Sie zeigt, ob Ihre unternehmerische Tätigkeit zu einem positiven oder negativen Ergebnis geführt hat
Kurzum, die Gewinn- und Verlustrechnung bestimmt den Erfolg, aber auch den Misserfolg Ihres Unternehmens oder einer Unternehmensabteilung
Das erwartet Sie heute
Es gibt vier verschiedene Arten von Gewinn- und Verlustrechnungen: Die handelsbilanzielle Gewinn- und Verlustrechnung, die Aufwendungen den Erträgen gegenüberstellt
Das ist die Gewinn- und Verlustrechnung
In der Kosten- und Leistungsrechnung ist es die kalkulatorische Erfolgsrechnung
Sie zeigt das Betriebsergebnis, das sich aus der Bilanz von Kosten und Leistungen ergibt.
Zur Vorlage beim Finanzamt die Steuerbilanz.
Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.
Jede dieser Berechnungen führt zu einem anderen Ergebnis, da die Berechnungsart ist ein Sonstiges ist.
Die vier verschiedenen Arten der Gewinn- und Verlustrechnung
Warum ist eine Gewinn- und Verlustrechnung notwendig? Natürlich können Sie auch anhand Ihres Kontostands erraten, ob Ihr Geschäft gut oder schlecht läuft
Eine verlässliche Aussage können Sie damit aber nicht machen, denn der Bankkontostand zeigt Ihnen nur eine Momentaufnahme
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist das wichtigste Instrument des Controllings und dient somit der laufenden Steuerung des Unternehmens durch Planung und Kontrolle der Unternehmensdaten
Darüber hinaus können hiermit die Herstellkosten, Gestehungskosten oder Angebotspreise ermittelt werden
Die Gewinn- und Verlustrechnung hingegen hat beispielsweise eine reine Informationsfunktion für die am Unternehmen Beteiligten
Die Aufgabe der Gewinn- und Verlustrechnung
Die Hauptaufgabe der Gewinn- und Verlustrechnung ist die übersichtliche und vollständige Erfassung der mit Ihren Dienstleistungen oder Produkten verbundenen Kosten und Umsätze
Diese sind übersichtlich darzustellen
Die Gewinn- und Verlustrechnung
Wahrscheinlich kennen Sie die Gewinn- und Verlustrechnung als Teil des Jahresabschlusses, wenn Sie bilanzieren müssen
Es ist die große Schwester der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
Sind die Ausgaben höher als die Einnahmen, machst du einen Verlust
Im gegenteiligen Fall ein Gewinn
Die Gewinn- und Verlustrechnung wird in der Regel für ein Jahr erstellt
Ausnahmen sind unterjährige Unternehmensgründungen, wenn kein abweichendes Geschäftsjahr gewünscht wird
Einnahmen werden als Haben gebucht, Ausgaben als Soll
Am Ende des Geschäftsjahres werden Aufwendungen und Erträge gegenübergestellt und ein Gewinn oder Verlust ermittelt
Ein Gewinn erhöht Ihr Eigenkapital
Ein Verlust mildert ihn
Formen der Gewinn- und Verlustrechnung
Dabei wird zwischen Konto- und Staffelform unterschieden:
Beispiel für Kontoform:
Ausgaben Einnahmen Wareneinkäufe Verkäufe Personalkosten Zinserträge Abschreibungen Mieteinnahmen Zinsaufwendungen Provisionen
Beispiel für das Relaisformular:
Betriebsertrag – Betriebsaufwand = Betriebsergebnis/EBIT (Ergebnis vor Kerngeschäft) +/- Finanzergebnis (Zinsertrag/Zinsaufwand) = EGT (Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit) +/- ausserordentlicher Ertrag/Aufwand = Jahresergebnis (vor Steuern) -Steuern = Jahresergebnis (nach Steuern) + Auflösung von Rücklagen – Zuweisung von Rücklagen = Bilanzgewinn/Bilanzverlust
Wenn Sie Einzelunternehmer sind und eine Personengesellschaft haben, können Sie zwischen einer Konto- und einer Waagenform wählen
Eine Kapitalgesellschaft muss für den Jahresabschluss die gestaffelte Form verwenden
Neben der Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung in Form von Konten oder Staffeln kann auch das Gesamtkostenverfahren oder das Umsatzkostenverfahren angewendet werden
Hat man sich jedoch einmal für ein Formular entschieden, muss man dieses aufgrund der Vergleichbarkeit für die Folgejahre aufbewahren
Das Umsatzkostenverfahren wird aufgrund seiner höheren Aussagekraft von vielen Unternehmen bevorzugt
Berücksichtigt werden nur die Kosten, die für die tatsächlich verkauften Dienstleistungen und Produkte anfallen
Es wird nach den verschiedenen Bereichen wie Vertrieb, Produktion etc
gegliedert
Beim Gesamtkostenverfahren werden die Gesamtkosten den Erlösen gegenübergestellt
Bestandsminderungen werden als Aufwand, Bestandserhöhungen als Ertrag gebucht
Beispiel Umsatzkostenrechnung
Umsatz 10.000.000 € – Herstellungskosten der zur Umsatzerzielung erbrachten Leistungen – 6.000.000 € = Rohertrag aus dem Verkauf = 4.000.000 € – Vertriebskosten – 1.000.000 € – Verwaltungskosten – 600.000 € + sonstige betriebliche Erträge + 200.000 € – sonstige betriebliche Aufwendungen – 600.000 € = Betriebsergebnis (EBIT) = 2.000.000 € + Beteiligungserträge + 100.000 € + Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens + 150.000 € + sonstige Zinsen und ähnliche Erträge + 100.000 € – Abschreibungen auf Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens – 50.000 € – Zinsen und ähnliche Aufwendungen – 800.000 € – Steuern vom Einkommen und vom Ertrag – 300.000 € = Ergebnis nach Steuern = 1.200.000 € – Sonstige Steuern – 0 € = Jahresüberschuss = 1.200.000 €
Beispiel für das Gesamtkostenverfahren
Umsatzerlöse 10.000.000 € +/- Erhöhung bzw
Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen +/- 2.000.000 € + andere aktivierte Eigenleistungen + 1.000.000 € + sonstige betriebliche Erträge + 200.000 € Materialaufwand: – a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- Materialien, Betriebsstoffe und für bezogene Waren – 3.000.000 € – b) Aufwendungen für bezogene Leistungen – 200.000 € Personalkosten – a) Löhne und Gehälter – 4.000.000 € – b) Sozialabgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung – 1.000 € 000.000 € Abschreibungen – a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen – 1.000.000 € – b) auf Umlaufvermögen, soweit diese die im Konzern üblichen Abschreibungen übersteigen – 0 € – sonstige betriebliche Aufwendungen – 2.000.000 € = Betriebsergebnis (EBIT) = 2.000.000 € + Einkünfte aus Beteiligungen + 100.000 € + Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen aus Finanzanlagen + 150.000 € + sonstige Zinsen und ähnliche Erträge + 100.000 € – Abschreibungen auf Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens – 50.000 € – inte Rest- und ähnliche Aufwendungen – 800.000 € – Steuern vom Einkommen und vom Ertrag – 300.000 € = Ergebnis nach Steuern = 1.200.000 € – sonstige Steuern – 0 € = Jahresüberschuss = 1.200.000 €
Die interne Gewinn- und Verlustrechnung
Kernstück der internen Erfolgsrechnung ist die Kosten- und Leistungsrechnung, die primär als Entscheidungsgrundlage für Führungskräfte dient
Darüber hinaus sind die Finanzplanung und die Investitionsrechnung Bestandteil der internen Erfolgsrechnung
Die externe Gewinn- und Verlustrechnung
Im Gegensatz zur internen richtet sich die externe Erfolgsrechnung an Institutionen wie Banken und das Finanzamt, die ausserhalb des Unternehmens liegen
Dazu gehören zum Beispiel auch die Aktionäre
Es umfasst die gesamte Finanzbuchhaltung inklusive Jahresabschluss und Steuerertragsrechnung
Die Einkommensteuererklärung
Die Steuerertragsrechnung entspricht der Steuerbilanz
Dies ist erforderlich, um die Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln.
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Umfangreiche Auswertungen der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ermöglichen es Ihnen, den Erfolg Ihres Unternehmens im Blick zu behalten
Die direkte Schnittstelle zu Ihrem Steuerberater ermöglicht Ihnen zudem eine reibungslose Zusammenarbeit
Die kurzfristige Gewinn- und Verlustrechnung
Die kurzfristige Erfolgsrechnung wird auch Kostenträger-Zeitrechnung genannt
Es zeigt die Erfolgsquellen des Unternehmens auf
Das bedeutet, dass auf diese Weise besonders erfolgreiche oder weniger erfolgreiche Produkte oder Dienstleistungen ermittelt werden können
Je detaillierter die Kosten-Stützpunkt-Zeit-Rechnung ist, desto besser können Sie den Erfolg Ihres Unternehmens planen
In der betrieblichen Praxis werden bei der kurzfristigen Gewinn- und Verlustrechnung zwei Methoden angewendet:
das Gesamtkostenverfahren
das Umsatzkostenverfahren
Beides wurde bereits ausführlich besprochen
Du siehst also, es ist gar nicht so schwer
Die Qualität Ihrer Kostenträgerzeitrechnung hängt von der Validität Ihrer Daten ab
Diese Daten können Sie Ihren monatlichen Gewinn- und Verlustrechnungen entnehmen
Je genauer Sie Ihre Daten buchen, desto besser können Sie Ihren Erfolg planen und steuern
Der Monatsabschluss sollte wichtige Daten wie Abschreibungen, kalkulatorische Kosten und Rückstellungen für Aufwendungen und Erträge enthalten
Wozu wird die Kurzfristige Gewinn- und Verlustrechnung benötigt? Eine der wichtigsten Aufgaben im Rechnungswesen ist die Ermittlung des Unternehmenserfolgs
Dazu werden die Ausgaben den Einnahmen gegenübergestellt
Für eine effektive Erfolgskontrolle reicht dies jedoch nicht aus
Zu den Gründen:
Für kurzfristige Erfolgsanalysen ist der Abrechnungszeitraum von meist einem Jahr einfach zu lang
Es bedarf kürzerer Zeiträume, um den Erfolg aktiv beeinflussen zu können
In der kurzfristigen Gewinn- und Verlustrechnung wird der operative Erfolg ermittelt
Hierfür sind jedoch keine neutralen Ausgaben und Einnahmen erforderlich
Diese sind jedoch in der Gewinn- und Verlustrechnung enthalten
Der gesamte Aufwand wird nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen
Daher sind sie mit den Gesamtkosten nicht einverstanden
Beispielsweise fehlen die kalkulatorischen Kosten
Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt nicht, welche Produkte profitabel sind und welche nicht
Die Produktion kann so nicht optimiert werden
Deshalb gibt es eine kurzfristige Erfolgsrechnung
Sie können auch den Begriff Betriebsergebnisrechnung verwenden
Es ist in der Regel monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich
Dazu gibt es zwei Möglichkeiten:
der Vergleich von Kosten und Leistungen; die Differenz ist das Betriebsergebnis
der Vergleich des Selbstkostenpreises der verkauften Waren/Dienstleistungen und des Verkaufserlöses; die Differenz führt ebenfalls zum Betriebsergebnis
Basis sind in jedem Fall die Zahlen aus Ihrer Buchhaltung, denn diese liefern die Kosten und Umsätze für einen zu definierenden Zeitraum
Allerdings fließen auch die Kosten für Eigenleistungen in die Abrechnung ein, denen jedoch keine Einnahmen gegenüberstehen
Die Kosten müssen also mit den Einnahmen vergleichbar gemacht werden
Dazu gibt es zwei Möglichkeiten
Aber Sie kennen sie ja schon.
Das Gesamtkostenverfahren – der Erlös wird im Verhältnis zu den Gesamtkosten korrigiert
– der Erlös wird im Verhältnis zu den Gesamtkosten korrigiert
Das Umsatzkostenverfahren – die Gesamtkosten für den Zeitraum werden so angepasst, dass sie mit dem Umsatz verglichen werden können
Dies kann auf Voll- oder Teilkostenbasis erfolgen
Überleitung der kurzfristigen Gewinn- und Verlustrechnung zur Gewinn- und Verlustrechnung
Das Ergebnis der kurzfristigen Gewinn- und Verlustrechnung (KER) ist mit dem Ergebnis der Gewinn- und Verlustrechnung abzustimmen
Liegen für beide unterschiedliche Abrechnungszeiträume vor, müssen die Ergebnisse verrechnet werden
Es wird Abweichungen geben
Um eine Kostenentwicklung zu stoppen, die dem Unternehmen schaden könnte, muss das Management, also Sie, aktiv werden
Die kalkulatorischen Kostensätze sind, sofern vorhanden, den jeweiligen Zeiträumen anzupassen
Dies ist besonders wichtig für die Aussagekraft der Kostenstellen (Abteilungen) und Kostenträger (Produkte/Leistungen)
Die Überleitung der kurzfristigen Gewinn- und Verlustrechnung in die Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt über eine sogenannte Überleitungsbrücke
Die kalkulatorischen und die tatsächlichen Kosten werden addiert und um die Ergebnisse der finanziellen und außerordentlichen Bereiche ergänzt, so dass das Bilanzergebnis errechnet werden kann
Die Differenz zwischen Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung
Der Jahresabschluss umfasst die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung Ihres Unternehmens
Beide sind wichtig, um die finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens zu überprüfen
Die Unterschiede sind wie folgt: Die Bilanz stellt die aktuelle Finanzlage Ihres Unternehmens dar
Es umfasst alle Vermögenswerte auf der einen Seite und Verbindlichkeiten auf der anderen Seite
Die liquidesten Vermögenswerte, Ihre Anlagen, werden zuerst aufgeführt
Danach folgen Vorräte, Forderungen und Guthaben bei Kreditinstituten
Auf der anderen Seite steht Ihr Kapital an der Spitze, gefolgt von den Rückstellungen und den Verbindlichkeiten.
stellt die aktuelle Finanzlage Ihres Unternehmens dar
Es umfasst alle Vermögenswerte auf der einen Seite und Verbindlichkeiten auf der anderen Seite
Die liquidesten Vermögenswerte, Ihre Anlagen, werden zuerst aufgeführt
Danach folgen Vorräte, Forderungen und Guthaben bei Kreditinstituten
Auf der anderen Seite steht Ihr Kapital ganz oben, gefolgt von Rückstellungen und Verbindlichkeiten
Die Gewinn- und Verlustrechnung, auch Gesamtergebnisrechnung genannt, spiegelt die Gesamtleistung Ihres Unternehmens wider
Es zeigt Ihnen, ob Sie einen Gewinn oder einen Verlust gemacht haben
Die Hauptbestandteile sind die Ausgaben und die Einnahmen
Zusammenfassend kann man sagen
Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz sind Bestandteil des Jahresabschlusses
Die Gewinn- und Verlustrechnung spiegelt die Entwicklung des laufenden Jahres in Ihrem Unternehmen wider
Die Bilanz gibt Ihnen Auskunft über Vermögenswerte, Forderungen und Verbindlichkeiten vom Beginn des Geschäftsjahres bis zum Ende des Geschäftsjahres
Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt Ihnen die aktuellen Gewinne und Verluste, während die Bilanz die finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens zeigt
Die mehrstufige Gewinn- und Verlustrechnung
Die mehrstufige Gewinn- und Verlustrechnung umfasst die ein-, zwei- und dreistufige Gewinn- und Verlustrechnung
Um es etwas klarer zu machen, werfen Sie bitte einen Blick auf die folgende Gliederung:
Stufe Aufwand in Euro Ertrag in Euro 1 Aufwand 300 € Ertrag 500 € 1 Gewinn 200 € 1 500 € 500 € 2 Allgemeine Kosten 30 € Gewinn 200 € 2 Betriebsgewinn 175 € Zinsertrag 5 € 2 205 € 205 € 3 u.a
Aufwand 10 € Betriebsgewinn 175 € 3 Betriebsgewinn 167 € u.a
Ertrag 2€ 3 177€ 177€
Profit ist die wichtigste Variable
Sie zeigt, ob Sie Ihre Ausgaben durch Einnahmen decken können
Dies ist der sogenannte Deckungsbeitrag
Von diesem Gewinn werden dann die Kosten für Löhne, Abschreibungen, Büromaterial etc
abgezogen
So erhalten Sie den Betriebsgewinn
Das Betriebsergebnis zeigt Ihnen, wie viel Gewinn Sie mit Ihrem Kerngeschäft gemacht haben
Der Unternehmensgewinn zeigt Ihnen, wie hoch der Gesamterfolg Ihres Unternehmens ist, also inklusive etwaiger Nebengeschäfte wie der Vermietung von Immobilien oder Beteiligungsgeschäften
Gewinn- und Verlustrechnung der Verwaltung
In einem Unternehmen wird üblicherweise die Profit-Center-Rechnung oder Gewinn- und Verlustrechnung, auch Management Income Statement (MER) genannt, verwendet.
Die drei Systemteile des MER
Der erste Teil des MER ist die Verkaufsertragsrechnung
Dieser Teil enthält die Schritt-für-Schritt-Berechnung der Beiträge
Dazu gehören auch die eigentliche Rechnung und die Budgets.
Dieser Teil enthält die Schritt-für-Schritt-Berechnung der Beiträge
Dazu gehören auch die eigentliche Rechnung und das Budget
Der zweite Teil ist die Abweichungsanalyse
Es zeigt alle Abweichungen, zum Beispiel vom Budget
Der MER kann sowohl im Rahmen einer Ist-Kalkulation als auch für eine Budget-Kalkulation verwendet werden
Bei der Planung wären dann die Abweichungen und das Führungsergebnis Null.
Es zeigt alle Abweichungen, zum Beispiel vom Budget
Der MER kann sowohl im Rahmen einer Ist-Kalkulation als auch für eine Budget-Kalkulation verwendet werden
Bei der Planung wären dann die Abweichungen und das Führungsergebnis Null
Der dritte Teil ist die Stimmbrücke
Sie ist das Bindeglied zwischen Ihrem internen Rechnungswesen und der Finanzbuchhaltung sowie der Bilanz
In der Betriebsbuchhaltung werden kalkulatorische Abschreibungen unter Berücksichtigung der Unternehmensziele erfasst
In der Bilanz hingegen basiert die Abschreibungsplanung auf steuerlichen Überlegungen
Also linear, degressiv oder Sonderabschreibung
Zusammenfassung der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung
Ihr denkt jetzt bestimmt, dass ich bei so viel theoretischem Grundwissen graue Haare bekomme
Der Gedanke ist gar nicht so weit hergeholt
Aber es gibt Software wie sevdesk, die Ihnen hilft, graue Haare zu vermeiden
Jedes Unternehmen muss nach HGB eine Bilanz einschließlich der Gewinn- und Verlustrechnung aufstellen
Allerdings unterscheidet sich die Gewinn- und Verlustrechnung von Unternehmen zu Unternehmen
Für kleine Unternehmen und Existenzgründer reicht in der Regel neben dem Monats-, Quartals- und Jahresabschluss auch eine Kostenstellen- und Kostenträgerrechnung
Manchen Unternehmen reicht eine reine Kostenstellenrechnung aus
Die Gewinn- und Verlustrechnung kann mit einem Soll-Ist-Vergleich oder einer Budgetplanung kombiniert werden
Auch die Liquiditätsplanung kann einbezogen werden
Jedes Unternehmen muss für sich selbst bestimmen, welche Instrumente es wirklich braucht, um den Unternehmenserfolg zu steuern
Wenn Ihnen das alles zu schwierig erscheint, nutzen Sie entsprechende Software und lassen Sie sich von einem Steuerberater unterstützen
Aber eines ist sehr wichtig zu wissen
50 % des Unternehmenserfolgs hängen von einem guten MER ab
Deshalb sollten Sie ihr die nötige Zeit widmen
Und wenn alles andere fehlschlägt, fangen Sie mit der GuV klein an und fügen Sie langsam andere Instrumente hinzu
Ihr Geschäft soll es Ihnen wert sein! Weitere Informationen zur Gewinn- und Verlustrechnung finden Sie in diesem Video:
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Scheinselbstständigkeit ist eine Tätigkeit, die gegenüber dem Finanzamt als selbstständige Erwerbstätigkeit gemeldet wurde, aber aufgrund einer Prüfung arbeitnehmerähnliche Merkmale aufweist
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Doch wie kommt es dazu und wie lassen sich diese Gefahren vermeiden? Erzielt ein Unternehmer seinen Umsatz ausschließlich oder überwiegend über einen Kunden, ist er von diesem finanziell abhängig
Es ist also ein Nachteil, auch wenn dieser Kunde gute Umsätze generiert
Des Weiteren können Formalitäten oder Verträge jeglicher Art zu dem Verdacht beitragen, dass es sich um eine Scheinselbstständigkeit handelt
Denn Verträge enthalten Verbindlichkeiten und können einem Arbeitsvertrag ähneln
Bei der Gründung eines Unternehmens gilt es auf diese Dinge zu achten, auch wenn andere Auftraggeber lukrative Angebote machen, sollte eine schriftliche Vereinbarung nach Möglichkeit vermieden werden, um Probleme bezüglich der Selbständigkeit zu vermeiden
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Natürlich lenken vertragliche Vereinbarungen nicht vom Unternehmen ab und können bis zu einem gewissen Grad abgeschlossen werden, aber mit Bedacht und Vorsicht
Bei Scheinselbstständigkeit können sich nicht nur finanzielle Einbußen negativ auswirken, sondern auch strafrechtliche Folgen haben
Aus rechtlicher Sicht des Finanzamtes hat ein Arbeitnehmer von den Vorteilen einer selbstständigen Tätigkeit profitiert, sodass es sich um eine Steuerhinterziehung handelt, unabhängig davon, ob die Tat tatsächlich böswillig war oder nicht
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