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Was können Behinderte als Fahrtkosten absetzen? – Lohnsteuer … Neueste
Was können Behinderte als Fahrtkosten absetzen? Menschen mit Behinderungen dürfen Aufwendungen für Privatfahrten in einem “angemessenen Rahmen” als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach 33 EStG absetzen, wobei das Finanzamt eine zumutbare Belastung anrechnet. eine zumutbare Belastung anrechnet.
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Was können Behinderte als Fahrtkosten absetzen? Menschen mit Behinderungen dürfen Aufwendungen für Privatreisen in einem „angemessenen Rahmen“ als außergewöhnliche Aufwendungen allgemeiner Art nach § 33 EStG abziehen, wobei das Finanzamt eine angemessene Belastung berechnet
Dieser interessante Steuervorteil kommt zusätzlich zum Behindertenfreibetrag hinzu
Die Höhe der Steuerentlastung hängt jedoch von der Art und Schwere der Behinderung ab
Dabei werden zwei Gruppen unterschieden: Menschen mit Geh- und Stehbehinderung mit einem GdB ab 80 oder mit einem GdB ab 70 und dem Prädikat „G“: Diese Personen dürfen alle durch die Behinderung unvermeidbaren Fahrten zur Erledigung privater Angelegenheiten als außergewöhnliche Belastung absetzen , sofern diese nachgewiesen oder glaubhaft gemacht werden (BMF-Schreiben vom 29.04.1996, BStBl
1996 I S
446)
Ohne Nachweis erkennt das Finanzamt eine Laufleistung von 3.000 km an, was pauschal 900 Euro entspricht (3.000 km x 0,30 Euro)
Schwerbehinderte mit dem Kennzeichen „aG“, blinde oder behinderte Menschen mit dem Kennzeichen „H“ und „Bl“
Diese Personen können nicht nur die Aufwendungen für unvermeidbare, durch die Behinderung verursachte Fahrten, sondern auch für Freizeit-, Erholungs- und Besuchsfahrten abziehen, soweit diese nachgewiesen oder glaubhaft gemacht werden können (BMF-Schreiben vom 29.04.1996, BStBl
1996 I S
446)
Das Finanzamt erkennt die nachgewiesenen oder glaubhaften Fahrten nicht unbegrenzt an, sondern nur in einem „angemessenen Rahmen“
Als angemessen gilt hier eine Fahrleistung von 15.000 km pro Jahr, die jedoch nicht pauschaliert wird (BFH-Urteil vom 02.10.1992, BStBl
1993 II S
286)
Ab 2021 wird die behindertengerechte Fahrtkostenpauschale sogar gesetzlich verankert: für die
erste Gruppe: 900 Euro,
zweite Gruppe: 4.500 Euro
Das Finanzamt wird wie bisher die angemessene Belastung auf diese Pauschalen anrechnen (§ 33 Abs
2a EStG, eingeführt durch das „Behindertenpauschalengesetz“ vom 09.12.2020)
Die Neuregelung tritt mit der Veröffentlichung des Gesetzes – vom 15.12.2020 – in Kraft
Zur Gruppe 2 gehören nun – neben Personen mit den Kennzeichen „aG“, „Bl“ und „H“ – auch Personen mit der Kennzeichen „TBl“ (Taubblinde)
Dieses Zeichen wurde 2017 im Sozialrecht neu eingeführt, um die Gleichstellung mit dem Zeichen „Bl“ zu verdeutlichen
Die Erweiterung ist deklaratorisch, denn Personen mit der Note „Bl“ und/oder der Note „TBl“ bekommen immer auch die Note „H“
Pauschalregelung in § 33 EStG ersetzt
Damit sollen die Bürgerinnen und Bürger von Nachweispflichten und die Finanzbehörden von Prüfungstätigkeiten entlastet werden
Über diese Fahrtkostenpauschalen hinaus sollen keine weiteren behinderungsbedingten Fahrtkosten oder Fahrzeugkosten als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden
Wird der höhere Freibetrag von 4.500 Euro in Anspruch genommen, kann auch die Pauschale von 900 Euro nicht geltend gemacht werden
Die neue Pauschalregelung ist genauso hoch wie die bisher geltenden Höchstbeträge
Zum Nachweis der Anspruchsvoraussetzungen sollen einheitliche Regelungen für den behindertengerechten Fahrtkostenzuschuss und die Behindertenpauschale nach § 33b EStG gelten
Dazu gehört auch die Gleichstellung des „H“-Zeichens mit den Pflegegraden 4 und 5
Es gibt auch keine vom Status quo abweichenden Einschränkungen des Begünstigtenkreises
Dies soll mit der Ergänzung zu § 64 EStDV und einem direkten Verweis auf § 65 EStDV klargestellt werden
Denn in § 65 EStDV ist der Nachweis einer Behinderung ausführlich geregelt
Hinweis
Fahrtkosten absetzen verstehen! Steuererklärung für jeden New Update
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Die Steuererklärung steht an! Saidi erklärt, wie man bei den Fahrtkosten zur Arbeit am meisten Erstattung rausholt. Stichwort: Entfernungspauschale.
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Hol dir als Azubi Steuern vom Staat zurück! Aktualisiert
Hol dir als Azubi Steuern vom Staat zurück! Auch Azubis können Steuern sparen. Erfahre hier, wann sich eine Steuererklärung für Auszubildende lohnt. AzubiSteuererklaerung.de Per Steuererklärung Ausbildungskosten zurückholen Eine Steuererklärung für …
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Auch Auszubildende können Steuern sparen
Erfahren Sie hier, wann es sinnvoll ist, eine Steuererklärung für Auszubildende abzugeben
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Holen Sie sich Ihre Ausbildungskosten mit Ihrer Steuererklärung zurück
Eine Steuererklärung für Auszubildende lohnt sich immer dann, wenn Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag oder Kirchensteuer abgeführt wurden! Sie können die gezahlten Steuern vollständig zurückerhalten
Wenn Sie keine Steuern bezahlt haben, ist es möglich, einen Verlustvortrag für Ihre Ausbildungskosten vorzutragen
Ist der Ausbildungsvertrag in der Tasche, beginnt für Schulabgänger ein spannender neuer Lebensabschnitt
Die Freude ist groß, wenn am Ende des Monats das erste selbstverdiente Geld auf dem Konto ankommt
Endlich nicht mehr nur von den Eltern abhängig! Aber die ersten Schritte in die Selbstständigkeit können auch ganz schön überfordern
Vieles, was früher den Eltern überlassen wurde, liegt heute von Beginn der Ausbildung an in ihrer eigenen Verantwortung
Eine neue Kranken-, Pflege- und Haftpflichtversicherung muss selbst gefunden und bezahlt werden
Monatliche Gehaltsabrechnungen und einmal im Jahr die Lohnsteuerbescheinigung flattern ins Haus
Das alles kann am Anfang etwas verwirrend sein
Und dann stellen sich natürlich mit Beginn der Ausbildung unangenehmere Fragen wie: Muss ich mein Gehalt eigentlich versteuern? Muss ich eine Steuererklärung abgeben? Was bringt mir eine Steuererklärung und wie mache ich sie überhaupt? Im Folgenden möchten wir Ihnen einen kurzen Überblick zum Thema „Ausbildung und Steuern“ geben
Viele Auszubildende unterschätzen, dass sie viele Kosten während ihrer Ausbildung steuerlich geltend machen und somit viel Geld sparen können
Müssen Auszubildende Steuern zahlen?
Die meisten Auszubildenden sind zu Beginn ihrer Berufsausbildung Angestellte
Als Arbeitnehmer kommen Sie in der Regel irgendwann mit dem Finanzamt in Kontakt
Ob jedoch tatsächlich Steuern zu zahlen sind oder Auszubildende zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind, hängt von verschiedenen Faktoren ab
Grundsätzlich gilt: Natürliche Personen, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben, sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig
– § 1 Einkommensteuergesetz (EStG)
Auszubildende müssen KEINE STEUERN zahlen
wenn sie keine Ausbildungsvergütung (Gehalt) beziehen.
wenn das monatliche Bruttogehalt nicht höher als 946 Euro ist.
wenn das Jahreseinkommen unter dem Freibetrag von 8.652 (in 2016) liegt.
Auszubildende müssen STEUERN zahlen,
wenn das monatliche Bruttogehalt 946 Euro übersteigt
In diesem Fall führt der Arbeitgeber automatisch Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und ggf
Kirchensteuer an das Finanzamt ab
Wann müssen Auszubildende eine Steuererklärung abgeben? Auszubildende sind zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn einer der drei Punkte zutrifft: Das Jahreseinkommen übersteigt den Freibetrag von 8.652 Euro
Das Finanzamt fordert Sie zur Abgabe einer Steuererklärung auf
Ausbildungskosten sind steuerlich geltend zu machen
Wann lohnt sich die Steuererklärung für Auszubildende? Zahlt der Arbeitgeber Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und ggf
Kirchensteuer an das Finanzamt ab, sollte jeder Auszubildende eine Steuererklärung abgeben
Die gezahlten Steuern werden in der Regel vollständig erstattet
Diverse Ausgaben, die im Rahmen der Ausbildung anfallen und die die Auszubildenden selbst tragen müssen, können in einer Steuererklärung als sogenannte Werbungskosten geltend gemacht werden
Das bedeutet, dass das Finanzamt die ausbildungsbedingten Kosten mit den gezahlten Steuern verrechnet und anschließend die gezahlten Steuern erstattet
Diese Arbeitnehmerpauschale wird bereits bei der Berechnung der monatlichen Lohnsteuer berücksichtigt
Liegen die angefallenen Werbungskosten unter 1.000 Euro, macht eine Steuererklärung in der Regel keinen Sinn
Allerdings entstehen vielen Auszubildenden deutlich höhere Kosten pro Ausbildungsjahr.
Typische Werbungskosten für Auszubildende
Fahrten Für Fahrten zum Ausbildungsbetrieb werden pauschal 30 Cent/km einfache Fahrt verrechnet
Fahrten zur Berufsschule hin und zurück können mit 30 Cent/km von der Steuer abgesetzt werden
Fachliteratur Fachbücher und Fachzeitschriften für Berufsschule oder Praxis können gegen Vorlage der Rechnungen in voller Höhe oder ohne Belege pauschal mit 80 Euro abgesetzt werden
Arbeitsutensilien wie Ordner, Taschenrechner und ähnliches können bei vollständiger Vorlage der Rechnungen oder ohne Belege pauschal mit 110 Euro pro Jahr abgesetzt werden, sofern der Arbeitgeber diese nicht zur Verfügung stellt
Handy & Computer Telefonkosten und die Anschaffung von Laptops, Druckern etc
können steuerlich geltend gemacht werden, wenn die entsprechenden Geräte für die Ausbildung benötigt und nicht gestellt werden
Bewerbung Kosten im Zusammenhang mit der Bewerbung (Reise, Übernachtung, Foto etc.) können durch Vorlage von Belegen abgezogen werden
Es fallen pauschal 8,50 Euro pro Ordner bzw
2,50 Euro pro Online-Bewerbung an
Verpflegung Bei ausbildungsbedingten Fahrten mit einer Abwesenheit von mindestens 24 Stunden werden für die Verpflegungsmehrkosten pauschal 24 Euro pro Tag verrechnet
Ab 8 Stunden Abwesenheit 6 Euro und 14 Stunden 12 Euro
Versicherung Viele Versicherungsprämien können als Sonderausgaben oder Werbungskosten abgesetzt werden
Dazu gehören zum Beispiel Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Unfall- oder Invaliditätsversicherung
Kontoführung Für die Führung eines Bankkontos kann eine Kontoführungspauschale von 16 Euro pro Jahr geltend gemacht werden, unabhängig davon, ob dafür tatsächlich Gebühren anfallen oder nicht
Umzug Müssen Sie für eine Ausbildung umziehen, können Sie die Kosten pauschal mit 730 Euro absetzen
Bei Vorlage von Belegen über allfällige Fahrten, Vermittlungskosten etc
können die Kosten voll abgezogen werden
Kann ich als Auszubildender einen Verlust vortragen? Steuern zahlt das Finanzamt natürlich nur zurück, wenn der Arbeitgeber auch Steuern gezahlt hat
Ist dies nicht der Fall, dann lohnt sich eine Steuererklärung meist nicht
Ausgenommen hiervon sind jedoch Auszubildende, die sich in einer zweiten Ausbildung befinden
Dann ist eine Steuererklärung sinnvoll, da für alle Ausbildungskosten ein Verlustvortrag geltend gemacht werden kann, wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen
Zweitausbildung: Darunter fällt zum Beispiel eine Zweitausbildung, nachdem die Ausbildung bereits abgeschlossen wurde
Auch eine Zweitausbildung gibt es, wenn ein Ausbildungsvertrag besteht, wie es bei den meisten Auszubildenden der Fall ist
Verlustvortrag: Bei diesem Modell können alle ausbildungsbezogenen Kosten in der Steuererklärung aufgeführt werden
Wenn Ihre Ausgaben Ihre Einnahmen übersteigen und keine Steuern gezahlt wurden, erfasst das Finanzamt die Ausgaben als Verluste
Sobald die Steuern endgültig bezahlt sind, gleicht das Finanzamt diese Verluste aus und Sie erhalten eine Steuerrückerstattung
Natürlich funktioniert der Verlustvortrag auch dann, wenn bereits Steuern gezahlt wurden, die Werbungskosten aber die gezahlten Steuern übersteigen und daher nicht vollständig erstattet werden können
Beispiel: Sie haben ein Einkommen aus unselbstständiger Arbeit von 6.000 € pro Jahr und zahlen keine Einkommenssteuer
Sie kommen mit Azubisteuererklaerung.de
auf 8.000 € Schulungskosten für das Jahr
Die Differenz von 2.000 Euro können Sie als Verlustvortrag ansetzen lassen, sodass sich Ihr zu versteuerndes Einkommen um diese 2.000 Euro verringert, wenn Sie anfangen, mehr zu verdienen und Steuern zu zahlen
In diesem Jahr müssen Sie also deutlich weniger Steuern zahlen
Vorteile des Verlustvortrags
__- Schulungskosten sind voll und unbegrenzt vortragsfähig
Verlustvorträge sind über Jahre bis zur Steuerzahlung möglich
Der Verlustvortrag ist also eine Art Steuergutschrift.__
Wie mache ich als Azubi eine Steuererklärung? Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Steuererklärung für Ihre Ausbildungszeit abzugeben:
Klassisch in Papierform (hier finden Sie die Steuerformulare vom Finanzamt) Mit einer Steuer-CD-ROM (z
B
von WISO) Über Anbieter einer Online-Steuererklärung
Problematisch an den genannten Alternativen ist meist, dass die Steuerformulare bzw
die Software für die Allgemeinheit konzipiert wurden und nicht speziell für die Bedürfnisse von Auszubildenden
Das macht es gerade für Steuerlaien schwierig, selbst herauszufinden, wo genau welche Kosten angegeben werden können, damit sie auch vom Finanzamt berücksichtigt werden
Die Steuererklärung ist meist mühsam und zeitraubend
Steuererklärung speziell für Auszubildende
Azubisteuererklaerung.de ist ein Online-Anbieter, der eine Steuererklärungssoftware exklusiv für Auszubildende anbietet
Mit Hilfe eines speziell für die Bedürfnisse von Auszubildenden entwickelten Steuertools können Nutzer ohne Steuerexpertise ihre Steuererklärung selbstständig und in kurzer Zeit erstellen
Viele Hilfestellungen und Tipps sorgen dafür, dass keine Kosten vergessen werden und die Ausbildungskosten weitestgehend erstattet werden
Vorteile von Azubisteuererklaerung.de
__- Steuertool speziell für Auszubildende
Einfache Fragen statt komplizierter Steuerformulare
Berücksichtigung aller Schulungskosten und Pauschalen
Unterstützung bei Problemen und technischen Fragen zum Steuer-Tool__
Übrigens: Auszubildende können bis zu 4 Jahre rückwirkend eine Steuererklärung abgeben
Wenn Sie Ihre Ausbildung bereits abgeschlossen, aber noch keine Steuererklärungen für die entsprechenden Jahre eingereicht haben, können Sie dies noch tun
Abgabetermin für die Steuererklärung für Steuerfreiwillige ist der 31.12.
Steuererklärung: 6 einfache Steuertricks Update
Weitere Informationen zum Thema lohnsteuer km pauschale 2018
Mehr als 1000 Euro von der Steuer absetzen? Saidi weiß, wie es geht und zeigt Euch 6 völlig legale Steuertricks mit Praxisbeispielen.
Video Teil 1 \”Fahrtkosten absetzen\”: https://www.youtube.com/watch?v=J-X5zY9FQgA\u0026t=5s
Mehr Infos \”Was kann ich von der Steuer absetzen?\”:
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lohnsteuer km pauschale 2018 Einige Bilder im Thema
Ausbildung: Fahrtkosten absetzen so geht’s richtig! New Update
8/1/2020 · In der Ausbildung richtig Geld sparen? Das geht, mit ein paar einfachen Tricks für die Steuererklärung. Besonders einfach bekommt man Kosten für Arbeitsweg und den Weg zur Berufsschule zurück, denn diese Fahrtkosten können in der Ausbildung abgesetzt werden. können in der Ausbildung abgesetzt werden.
+ ausführliche Artikel hier sehen
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Beim Training wirklich Geld sparen? Das geht mit ein paar einfachen Tricks für die Steuererklärung
Die Kosten für den Arbeitsweg und den Weg zur Berufsschule können besonders einfach erstattet werden, da diese Fahrtkosten während der Ausbildung abgesetzt werden können
Und manchmal sogar zweimal! Wie genau? Wir erklären es hier: Fahrtkosten zum Ausbildungsbetrieb absetzen
Die Fahrtkosten zum Ausbildungsbetrieb, der ersten Arbeitsstätte, können pauschal in die Steuererklärung aufgenommen werden
Mit den Fahrten zur Berufsschule sparen Sie gleich doppelt: So werden die Reisekosten richtig berechnet
Grundsätzlich wird zwischen zwei Flatrates unterschieden: der Pendlerpauschale und der Dienstreisepauschale
In beiden Fällen können 30 Cent pro Kilometer angesetzt werden
Der entscheidende Unterschied: Bei der Pendlerpauschale zählt nur die einfache Fahrt, bei Dienstreisen aber die Hin- und Rückfahrt
Und hier wird es spannend, denn die Steuererklärung unterscheidet zwischen Fahrten zum Ausbildungsbetrieb und zur Schule
Fahrten zum Ausbildungsbetrieb
Für jede Fahrt zum Ausbildungsbetrieb wird eine Pendlerpauschale von 30 Cent pro Kilometer erhoben
Diese Berechnung gilt für eine Fahrt
Sie berechnen also den Weg zur Arbeit, aber nicht den Rückweg
Beispiel: Bei einem Arbeitsweg von 15 km Hin- und 15 km Rückweg werden die Arbeitstage x 15 Kilometer x 0,3 Euro berechnet
Doppelte Rückzahlung bei Fahrten zur Berufsschule/Fachschule
Zur Berufsschule zu gehen bedeutet, doppelt zu bezahlen
Hier können Sie die Fahrtkosten sowohl für die Hin- als auch für die Rückfahrt absetzen! Wichtig: Unabhängig davon, ob Sie zu Fuß gehen, Auto fahren oder öffentliche Verkehrsmittel nutzen, Sie können Ihre Fahrtkosten immer absetzen
Aber Vorsicht: Wenn Sie mit öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit fahren, können Sie nicht mehr als 4.500 Euro im Jahr abziehen
Warum bekomme ich mehr Geld?
Es kann immer nur einen „ersten Arbeitsplatz“ geben, und das ist der Ausbildungsbetrieb
Andere Orte – etwa die Berufsschule – gelten als außerbetriebliche Arbeitsstätten
Hier gilt die Dienstreisepauschale, die sowohl auf dem Hin- als auch auf dem Rückweg berechnet wird
Beispielrechnung: Warum sich die Steuererklärung lohnt!
Auszubildende müssen aufgrund ihres geringen Einkommens in der Regel keine Steuererklärung abgeben
Aber es kann sich lohnen: Auch wenn der Weg kurz ist, erstattet Ihnen das Finanzamt die Fahrtkosten
Maria wohnt nur 5 Kilometer von ihrem Ausbildungsbetrieb entfernt
Sie besuchte es 130 Tage im Jahr
Ihre Berufsschule ist etwas weiter weg – in 100 Tagen ist sie 14 Kilometer gefahren
Berechnung: Fahrten zum Ausbildungsbetrieb: 130 Tage x 0,30 € x 5 km = 195 € Fahrten zur Berufsschule: 100 Tage x 0,30 € x 2 x 14 km = 840 € Fahrtkosten gesamt = 1.035 €
Allein mit diesen Kosten liegt Maria bereits über der Werbungskostenpauschale von 1.000 Euro
Ab dann lohnt sich jeder Euro: Wenn Sie jetzt weitere Ausgaben für Lehrbücher, Arbeitsmittel etc
tätigen, können Sie sich über eine Erstattung durch das Finanzamt freuen
Übrigens: Dauert die „Dienstreise“ zur Berufsschule länger als acht Stunden, können Sie eine Pauschale für die Dauer der „Dienstreise“ zur Berufsschule ab acht Stunden erhalten zusätzliche Verpflegungskosten für jeden Fehltag
Dies hängt von der Dauer Ihrer Abwesenheit ab
Steuerliche Kenntnisse: Was ist der erste Arbeitsort?
Seit 2014 heißt der Ausbildungsbetrieb nicht mehr „ordentliche Arbeitsstätte“, sondern „erste Arbeitsstätte“
Voraussetzung für eine „erste Arbeitsstätte“ ist, dass eine stationäre betriebliche Einrichtung vorhanden ist
Ihren Arbeitgeber, ein verbundenes Unternehmen oder einen vom Arbeitgeber benannten Dritten
denen Sie dauerhaft zugeordnet sind
Pro Arbeitsverhältnis kann es immer nur eine erste Arbeitsstätte geben
Was ist mehr wert? Eigenes Auto oder öffentlich?
Die Pauschalen gelten grundsätzlich für Fahrten mit dem eigenen PKW
Aber auch wenn Sie Fahrgemeinschaften bilden, können Sie immer die vollen Fahrtkosten absetzen
Sie nutzen die öffentlichen Verkehrsmittel mit Wochen-, Monats- oder Jahreskarten? Dann sollten Sie alle Tickets behalten und am Ende des Jahres zusammenzählen
Wie berechne ich die Arbeitstage richtig?
Zunächst werden alle Arbeitstage des Jahres gezählt
Grundsätzlich können Sie pauschal mit 220 bis 230 Arbeitstagen pro Jahr kalkulieren
Davon sind jedoch Urlaubs- und Krankheitstage abzuziehen
Wo trage ich das alles in der Steuererklärung ein?
Die Fahrtkosten zur ersten Arbeitsstelle werden im Anhang N in den Zeilen 31 bis 40 eingetragen
Die „Dienstreise“ zur Berufsschule wird in den Zeilen 49 bis 50 eingefügt
Die Verpflegungsmehrkosten tragen Sie in den Zeilen 51 bis 54 ein
Aber es geht noch einfacher mit WISO.
Übrigens: Mit WISO tax werden alle Azubi-Flatrates automatisch berechnet!
CW025
Zweitwohnsitz von der Steuer absetzen | Anlage N 2018 Seite 3 | Steuererklärung 2018 Elster New Update
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Pendlerpauschale: Fahrtkosten mit Kilometerpauschale absetzen … New Update
24/2/2022 · Die meisten wenden hierfür die pauschale Ein-Prozent-Regelung an. Die dafür fällige Lohnsteuer und So zial ver si che rungs bei trä ge führt der Arbeitgeber ab. In der Anlage N der Einkommensteuererklärung kannst Du die Fahrten von der Wohnung zum Arbeitsplatz mit der Kilometerpauschale ansetzen.
Steuern sparen durch Freibeträge und Pauschalen 2021 New Update
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Hi ich bin Simon und heute haben wir für Euch alles rund um das Thema Freibeträge und Pauschalen und was sich in diesem Jahr hierzu alles ändert vorbereitet. Was Ihr dabei beachten solltet, schauen wir uns nun genauer an und starten mit dem Grundfreibetrag…
– Arbeitnehmerpauschbetrag
– Home- Office- Pauschale
– Entfernungspauschale
– Arbeitsmittelpauschale
– Kontoführungsgebühren
– Pflege-Pauschbetrag
– Kinderfreibetrag
– Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
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Diese Freibeträge und Pauschalen 2021 erklären wir in diesem Video
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Fahrtkostenerstattung beantragen – Arbeitsrecht 2022 Neueste
28/2/2022 · Wie wir wissen wird mit dem Auto eine pauschale einfach pro km 0.30€ berechnet. D.h. ich fahre jeden tag hin und zurück ca 150 km. Das wären einfach 75 km. Wenn ich nur 11 monate für ein ganzes jahr rückerstattung berechne pro monat im schnitt 20 tage komme ich auf fast 5000€ nur einfach!
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Aus Arbeitsrechte.de, zuletzt aktualisiert am: 28.02.2022
Fahrtkosten sind die Kosten einer Fahrt mit Auto, Bus, Bahn, Taxi oder anderen Verkehrsmitteln
Kurz: Reisekostenerstattung Welche Reisekosten werden in der Regel vom Arbeitgeber erstattet? Entstehen dem Arbeitnehmer im Rahmen einer Dienstreise Fahrtkosten, werden diese in der Regel vom Arbeitgeber erstattet
Was ist die gesetzliche Kilometerpauschale? Die gesetzliche Kilometerpauschale beträgt in Deutschland 30 Cent für Kraftfahrzeuge und 20 Cent für Motorräder oder Roller
Was muss ich bei der Reisekostenabrechnung beachten? Bewahren Sie unbedingt die Belege für Kraftstoff, Parkscheine und andere Kosten auf, die während der Dienstreise angefallen sind
Diese müssen Sie zusammen mit der Reisekostenabrechnung einreichen.
Besondere Hinweise zur Reisekostenerstattung:
Reisekostenerstattung durch den Arbeitgeber Müssen die Reisekosten vom Arbeitgeber erstattet werden? Diese Anleitung erklärt es
Fahrtkostenerstattung für Arbeitnehmer Dieser Leitfaden erläutert, ob Arbeitnehmer Fahrtkosten bezahlen müssen
Der tägliche Weg zur Arbeit, Fahrten ins Krankenhaus, die Kinder zur Schule oder Dienstfahrten mit dem Auto – wer muss all diese Fahrten bezahlen? Eine Reisekostenerstattung kann sehr attraktiv sein, gerade wenn das Geld knapp ist
Bei Dienstreisen wird in der Regel eine Reisekostenerstattung bewilligt
Wo Sie Formulare zur Reisekostenerstattung erhalten, wie Reisekosten und Kilometerpauschalen zusammenhängen, sowie allgemeine Informationen zu Reisekosten und deren Erstattung finden Sie in diesem Ratgeber.
Allgemeine Informationen zur Reisekostenerstattung
In bestimmten Fällen können Sie sich die Reisekosten erstatten lassen
Die Regelungen dazu finden Sie im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB)
§ 670 BGB bestimmt: Macht der Auftragnehmer zur Ausführung des Auftrages Aufwendungen, die er den Umständen nach für notwendig erachtet, ist der Auftraggeber zum Ersatz verpflichtet.“ Dies kann beispielsweise bei Dienstreisen der Fall sein Da diese im Auftrag des Unternehmens durchgeführt werden, ist der Arbeitgeber verpflichtet, die Fahrtkosten nach § 670 BGB pro Kilometer zu erstatten kann als Anhaltspunkt dienen.
Fahrtkostenzuschuss für den Arbeitsweg Bei der Fahrtkostenerstattung übernimmt entweder der Arbeitgeber die Kosten direkt oder erstattet dem Arbeitnehmer die entstandenen Kosten, im letzteren Fall handelt es sich um Reisekostenerstattung Reisekosten können auch freiwillig erstattet werden Normalerweise ist ein Arbeitgeber nicht verpflichtet, die Reisekosten vom Wohnort zum Unternehmen zu erstatten, sondern es handelt sich um eine freiwillig angebotene Leistung Aus diesem Grund können Arbeitnehmer keine Eins-zu-eins-Erstattung ihrer Reisekosten verlangen
Die Kosten für Benzin oder ÖPNV-Tickets müssen die meisten Arbeitnehmer selbst tragen
Damit ist die Reisekostenerstattung jedoch nicht vollständig abgeschrieben: Mit dem jährlichen Lohnsteuerausgleich können angefallene Reisekosten von der Steuer abgesetzt werden
Diese Variante lohnt sich besonders für Mitarbeiter, die täglich unzählige Kilometer zur Arbeit und wieder zurück fahren
Für die Fahrtkostenerstattung spielt es übrigens keine Rolle, ob Sie mit Pkw, Bus oder Bahn anreisen, für alle Verkehrsmittel gilt die gesetzliche Kilometerpauschale
Fahrtkostenerstattung für Dienstreisen
Im Gegensatz zum Arbeitsweg wird bei Dienstreisen in der Regel einem Antrag auf Fahrtkostenerstattung stattgegeben
Wenn Sie als Arbeitnehmer die Fahrt mit dem eigenen Pkw antreten, erfolgt die Erstattung der Fahrtkosten nach Kilometerpauschale
Wenn Sie mit Bus, Bahn oder Flugzeug anreisen, wird Ihnen der Wert des Tickets in der Regel von Ihrem Arbeitgeber gutgeschrieben
Wenn Sie mehrere Fahrten mit einem Dienstfahrzeug unternehmen, sollten Sie unbedingt die Rechnungen der Tankstelle für Benzin aufbewahren, da diese für die Fahrtkostenerstattung durch den Arbeitgeber zwingend erforderlich sind
Oft gibt es ein Formular zur Reisekostenerstattung oder ein Formular, in das Sie die jeweiligen Fahrten eintragen können
Viele Chefs machen es sich noch einfacher und verteilen Tankkarten an ihre Mitarbeiter
In diesem Fall werden die Treibstoffkosten direkt von einem Firmenkonto abgebucht
Dabei soll die Reisekostenerstattung selbstverständlich für die Hin- und Rückreise gelten
Wenn Sie bei Ihrem Arbeitgeber einen Antrag auf Reisekostenübernahme gestellt haben, dieser aber abgelehnt wurde, sollten Sie die Belege und Rechnungen trotzdem aufbewahren
Im Nachhinein haben Sie die Möglichkeit, die Belege mit Ihrer Steuererklärung beim Finanzamt einzureichen
Fahrtkostenerstattung durch die Krankenkasse
Mit einer Vorlage kann die Reisekostenerstattung auch von der Krankenkasse übernommen werden
Teilweise erfolgt auch die Erstattung der Reisekosten durch die Krankenkasse
Dies ist jedoch an bestimmte Bedingungen geknüpft
Viele Krankenkassen stimmen einem Antrag auf Reisekostenerstattung zu, insbesondere wenn die Leistung der Krankenkasse aus medizinischen Gründen im Zusammenhang mit den Reisekosten steht
Dies kann der Fall sein bei
Fahrten zur ambulanten Behandlung, Operation, Vor- oder Nachbehandlung, wenn dadurch eine weitere Krankenhausbehandlung verkürzt, vermieden oder unmöglich gemacht werden könnte
Fahrten, die in dieser Zeit aufgrund des Zustandes der Person eine fachärztliche Betreuung oder eine spezielle Ambulanzausrüstung erfordern
Fahrten ins Krankenhaus oder eine Rehabilitationseinrichtung, wenn dort eine stationäre Behandlung durchgeführt werden soll der nichtstationären Heilbehandlung
Die Höhe der Fahrtkostenerstattung richtet sich in der Regel nach dem benutzten Verkehrsmittel
Wenn Sie die Anreise mit Ihrem Privat-Pkw angetreten haben, können Sie mit einer Kilometerpauschale von rund 20 Cent rechnen
Diese Fahrtkosten sollten die des öffentlichen Verkehrs nicht übersteigen
Ihr behandelnder Arzt kann Ihnen einen Reisekostenerstattungsbogen ausstellen, in dem er direkt angibt, welches Verkehrsmittel aus medizinischen Gründen gewählt wurde
Bei ambulanter Behandlung können Sie das für die Reisekostenerstattung erforderliche Formular auch vorab bei Ihrer Krankenkasse erhalten, sofern diese die Reise genehmigt
Fahrtkostenerstattung für den Schulweg
Studierende haben unter bestimmten Voraussetzungen auch Anspruch auf Fahrgelderstattung und können Reisekostenerstattung beantragen
Ob ein solcher Antrag bewilligt wird, hängt in der Regel vom Wohnort und der damit verbundenen Entfernung zur Schule ab
Die gesetzliche Zuzahlung für Familien beträgt 420 Euro
Im Falle einer Reisekostenerstattung wird dem Antrag nur stattgegeben, wenn die Kosten über diesem Wert liegen
Außerdem werden immer die günstigsten Tarife für die Schülerbeförderung berücksichtigt.
In den meisten Fällen erhalten Sie als Eltern ein Formular zur Fahrtkostenerstattung
Wenn Sie diesen ausgefüllt und eingereicht haben, werden die Fahrtkosten rückwirkend alle sechs Monate nach Ende des Schuljahres übernommen
Der erforderliche Antrag auf Reisekostenerstattung wird nur bewilligt, wenn er bis zum 31.12
des jeweiligen Jahres gestellt wird
Antrag auf Reisekostenerstattung: Ein Muster
Die meisten Menschen finden es einfacher, sich an eine Vorlage zu halten, wenn es um die Erstattung von Reisekosten geht
Das könnte so aussehen: Mario Mustermann
Musterstraße 3
12345 Musterstadt Musterfirma
Maria Musterfrau
Musterstraße 7
56789 Musterstadt Ort, Datum Antrag auf Reisekostenerstattung Sehr geehrte Frau Musterfrau,
Hiermit stelle ich einen Antrag auf Erstattung der Reisekosten für die Fahrt von (Ort) nach (Ort) und zurück für die Mustertagung von (Datum) bis (Datum)
Am (Datum) bin ich von (Abfahrtsort) nach (Zwischenpunkt) und später am (Datum) nach (Ziel) gefahren
Die Originalfahrkarten/Rechnungen der Tankstelle liegen bei
Den sich daraus ergebenden Betrag von xxx Euro können Sie auf folgendes Konto überweisen: Kontoinhaber
Name der Bank
Kontonummer
(IBAN)
Bankleitzahl (BIC) Mit freundlichen Grüßen
Mario Mustermann (Unterschrift nicht vergessen!)
Laden Sie hier kostenlos die Reisekostenerstattungsvorlage herunter! Bitte beachten Sie, dass dies nur ein Beispiel ist
Akzeptieren Sie dies daher nicht so, wie es ist
Reisekostenerstattung als Muster (.doc)
Fahrtkostenerstattung als Muster (.pdf)
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Brutto-Netto-Rechner 2022 – Brutto zu Netto in Österreich: … New
Brutto Netto Rechner 2022 für Österreich Wie viel Netto bleibt vom Brutto alle Daten zum Gehalt im Überblick Jetzt berechnen! Häufig gestellte Fragen Was ist der Unterschied zwischen Brutto- und Nettogehalt? Das Bruttogehalt ist der Gesamt-Betrag vor …
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Beispielrechnungen
Häufig gestellte Fragen
Bedienungsanleitung
Die folgende Tabelle zeigt Beispiele für monatliche Gehaltsumwandlungen von Arbeitnehmern in Wien im Jahr 2022
(ohne Pendlerpauschale, ohne Kinderzuschlag) Tragen Sie in der obersten Spalte Ihr Bruttoeinkommen ein
Diesen können Sie wahlweise als monatlichen oder jährlichen Betrag angeben
Am Ende sehen Sie ein Nettoeinkommen für die Berechnungsart Brutto -> Netto
Wenn Sie die Berechnungsart auf Netto -> Brutto ändern, führt der Rechner eine umgekehrte Berechnung durch
Schließlich benötigt der Rechner Informationen zu Ihrem Gruppenstatus für eine einfache Berechnung Ihres Brutto- oder Nettoeinkommens
Wählen Sie dazu in der Leiste „Beitragsgruppe“ entweder „Angestellter“, „Arbeiter“ oder „Rentner“ aus! Für ein genaues Ergebnis können Sie den Rechner mit zusätzlichen Daten an Ihre persönliche Situation anpassen
Die ersten beiden Balken der Zusatzdaten sind Angaben zur betrieblichen Altersversorgung (zahlt Ihr Unternehmen einen Teil Ihres Einkommens in eine Pensionskasse ein?) und den Alleinverdiener- bzw
Alleinerzieherabsetzbetrag
Informieren Sie sich über Ihren persönlichen Status und antworten Sie dann mit Ja oder Nein! Der Brutto-Netto-Rechner bezieht auch Ihre familiären Verhältnisse in die Berechnung mit ein
Beim Familienbonus Plus tragen Sie einfach die Anzahl der Kinder (für Kinder bis 17 Jahre bzw
ab 18 Jahren) ein, für die Sie Familienbeihilfe beziehen
Wenn Sie den Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag in Anspruch nehmen möchten, müssen Sie die „Anzahl der Kinder, für die Sie Familienbeihilfe beziehen“ erneut eingeben
Der Balken „Sachbezüge“ benötigt Angaben zu Sachbezügen, die Sie als Arbeitnehmer vom Arbeitgeber erhalten
Erkundigen Sie sich am besten bei Ihrem Arbeitgeber oder einem Sachverständigen, welche Ihrer Sachbezüge einkommensteuerpflichtig sind
Tragen Sie in der Leiste „Freibetrag“ ein, welcher Teil Ihrer Einkünfte steuerfrei ist! Der Steuerabzug für Fahrtkosten wird anhand des Balkens „Pendlerpauschale“ ermittelt
Die kleine Pendlerpauschale bedeutet hier eine Strecke ab 20 Kilometern, die problemlos mit öffentlichen Verkehrsmitteln zurückgelegt werden kann
Die Große Pendlerpauschale gilt ab einer Entfernung von 2 Kilometern, die keine oder unzureichende ÖPNV-Anbindung hat
Tragen Sie darunter die genaue Anzahl Ihrer Pendlerkilometer ein! Schließlich benötigt der Brutto-Netto-Rechner noch Angaben zum jeweiligen Bundesland und zum Steuerjahr
Der Brutto-Netto-Rechner gibt Ihnen auch Auskunft über die Arbeitgeberkosten (die Höhe der Kosten Ihres Arbeitgebers für Ihren Lohn)
Wenn Sie möchten, dass die Arbeitgeberkosten berechnet werden, tragen Sie in der entsprechenden Zeile „Ja“ ein! Dann klicken Sie am Ende der Seite auf “Berechnen” und ermitteln Sie Ihr persönliches Netto- oder Bruttoeinkommen!
Werbungskosten und Steuererklärung – Steuertipps zum Steuern sparen mit Werbungskosten New
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Eine Steuererklärung kann sehr kompliziert und aufwendig sein , doch es gibt einen einfachen und sehr effizienten Weg, wie du als Arbeitnehmer ohne viel Aufwand eine hohe Steuererstattung vom Finanzamt erhältst und das für mehrere Jahre, wie 2016 2017 2018.
Jeder Arbeitnehmer hat gewisse Kosten die anfallen, weil er arbeiten geht und ein Einkommen erzielt, diese mindern direkt das zu versteuernde Einkommen und sorgen dafür, dass du weniger Steuern zahlen musst.
Laut Definition sind Werbungskosten alle Aufwendungen, die zum Erwerb,zur Sicherung und zum Erhalt der Einnahmen dienen, du kannst hier also kreativ werden und überlegen, was du damit in Verbindung bringen kannst. Denn der Staat bzw. das Finanzamt setzt hierfür aktuell lediglich 1.000,- € jährlich als sogenannten Arbeitnehmerpauschbetrag an.
Wenn wir es also nun schaffen, dass du mehr als diese 1.000,- € absetzen kannst, dann wird deine Steuererstattung immer wahrscheinlicher 🙂
Grundsätzlich gibt es ein paar Ausgaben, die eigentlich jeder in diesem Bereich hat oder in Vorbereitung auf den Job hatte:
– Alle Wege zur Arbeit, zu Bewerbungsgesprächen, zu Fortbildungen, zu Wohnungsbesichtigungen für berufliche Umzüge sind über pauschalen absetzbar, solltest du höhere Kosten als die ansetzbaren 30 Cent pro Kilometer gehabt haben, kannst du diese mit Nachweisen natürlich auch geltend machen.
– Arbeitsmittel mit Nachweis oder pauschal 110,- €
– Fortbildungskosten
– Kosten zur Erlangung einer neuen Arbeitsstelle inklusive eventueller Umzugskosten
– Bewerbungskosten pauschal schriftlich 9,- € oder online 2,50 €
– Kontoführungsgebühren pauschal mit 16,- €
– Auswärtstätigkeiten (Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwand)
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lohnsteuer km pauschale 2018 Ähnliche Bilder im Thema
Pendlerpauschale | Arbeiterkammer Wien New
Pendlerpauschale gibt es auch bei Kurzarbeit oder Homeoffice Hatten Sie vor der Covid19-Pandemie Anspruch auf ein Pendlerpauschale, dann galt dieser Anspruch bis 30.Juni 2021.Und zwar auch dann, wenn Sie im Homeoffice gearbeitet haben bzw. in Kurzarbeit
+ ausführliche Artikel hier sehen
Read more
Pendlerpauschale
Eine Info vorab
Außerdem gibt es eine Pendlerpauschale für Kurzarbeit oder Homeoffice
Wenn Sie vor der Covid19-Pandemie Anspruch auf Pendlerpauschale hatten, galt dieser Anspruch bis zum 30
Juni 2021
Auch wenn Sie von zu Hause aus gearbeitet haben oder in Kurzarbeit oder Beurlaubung waren
Seit Juli 2021 gilt wieder die allgemeine Regel: Sie haben nur dann Anspruch auf die Pendlerpauschale, wenn Sie in angemessenem Umfang gependelt sind
Lediglich für November und Dezember 2021 können Tage, an denen aufgrund von Kurzarbeit, Homeoffice oder Beurlaubung kein Arbeitsweg angefallen ist, für die Pendlerpauschale genutzt werden
Und so wird die Pendlerpauschale geregelt, wenn keine Pandemie alles auf den Kopf stellt:
Grundsätzlich werden die Fahrtkosten für den Arbeitsweg durch den Verkehrssteuerermäßigungsbetrag in Höhe von 400 Euro abgedeckt, der bei der Lohnabrechnung automatisch berücksichtigt wird
Darüber hinaus können Beschäftigte unter bestimmten Voraussetzungen auch die kleine oder große Pendlerpauschale und einen „Pendler-Euro“ in Anspruch nehmen
Dies hängt unter anderem von der Entfernung vom Wohnort zum Arbeitsplatz und den zur Verfügung stehenden Verkehrsmitteln ab
Hinweis Bei der Fahrtkostenpauschale handelt es sich um einen Freibetrag
Das bedeutet, dass Sie nicht 1:1 ausbezahlt werden
Sie mindert das Einkommen, auf das Sie Lohnsteuer zahlen müssen
Der Pendler-Euro hingegen ist ein Abzug
Dieser wird tatsächlich vollständig von Ihrer Einkommenssteuer abgezogen
Wie viel Ihnen die Pendlerpauschale und der Pendlereuro netto bringen, können Sie mit unserem Brutto-Netto-Rechner ermitteln
Ob Sie Anspruch auf die Pendlerpauschale oder den Pendlereuro haben, hängt allein vom Ergebnis des Pendlerrechners des Finanzministeriums ab
Sein Ergebnis ist rechtsverbindlich
Die kleine Pendler-Flatrate
Die kleine Pendlerpauschale steht allen zur Verfügung, deren Arbeitsort ohne Rundung mindestens 20 km von der Wohnung entfernt ist und bei denen es möglich und zumutbar ist, mindestens auf dem halben Weg zur Arbeit öffentliche Verkehrsmittel zu benutzen
Die Route errechnet sich nach der zurückgelegten Strecke des Massenverkehrsmittels und eventuell zusätzlich anfallenden Straßenkilometern und Gehwegen
Hier ist von der schnellsten Anbindung mit öffentlichen Verkehrsmitteln und einer optimalen Kombination mit dem Individualverkehr (z
B
Park and Ride) auszugehen
Dabei spielt es jedoch keine Rolle, ob Sie tatsächlich ein Auto haben oder ob Sie die schnellste Verbindung nutzen
So hoch ist die kleine Pendlerpauschale
Für eine einfache Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sind es: Kilometer monatlich jährlich mindestens 20 km 58 € 696 € mehr als 40 km 113 € 1.356 € mehr als 60 km 168 € 2.016 €
Dazu kommt der Pendler-Euro: einmal im Jahr ein Euro pro Kilometer für die Hin- und Rückfahrt
Fährt man beispielsweise 30 Kilometer zur Arbeit, bekommt man über den Pendler-Euro 60 Euro und davon werden 696 Euro abgezogen Steuerbemessungsgrundlage als kleine Pendlerpauschale
Die große Pendlerpauschale
Die große Pendlerpauschale steht allen zur Verfügung, deren Arbeitsstätte ohne Rundung mindestens 2 km von der Wohnung entfernt liegt und die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel weitgehend unzumutbar ist
Das ist der Fall
wenn auf mehr als der Hälfte des Weges zur Arbeit keine öffentlichen Verkehrsmittel zur Verfügung stehen.
wenn eine Gehbehinderung, Blindheit oder dauerhafte gesundheitliche Beeinträchtigung vorliegt
Die gesundheitliche Beeinträchtigung ist mit einem Ausweis nach § 29b StVO, einer Befreiung von der Kfz-Steuer wegen Behinderung oder dem Eintrag der Unzumutbarkeit der öffentlichen Verkehrsmittel im Behindertenausweis nachzuweisen
Wenn die Fahrt mit öffentlichen Verkehrsmitteln länger als 120 Minuten dauert.
Benötigen Sie für eine Strecke weniger als 120 Minuten, aber mehr als 60 Minuten, dann muss die entfernungsabhängige Maximalzeit berechnet werden
Das sind 60 Minuten plus eine Minute pro gefahrenem Kilometer
Beispiel Die Strecke beträgt 40 Kilometer in eine Richtung
Die Fahrzeit mit öffentlichen Verkehrsmitteln beträgt 90 Minuten
Es dauert also weniger als 120 Minuten, aber mehr als 60 Minuten
Zur Beurteilung der Zumutbarkeit öffentlicher Verkehrsmittel ist daher die entfernungsabhängige Höchstdauer zu ermitteln
Das sind 60 Minuten + 40 (eine Minute pro Streckenkilometer) = 100 Minuten
Da die tatsächliche Fahrzeit von 90 Minuten unter der entfernungsabhängigen Höchstzeit von 100 Minuten liegt, ist die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel sinnvoll
Aufmerksamkeit! Die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel ist auf jeden Fall zumutbar, wenn die Fahrzeit für die einfache Strecke nicht mehr als 60 Minuten beträgt
So hoch ist die große Pendler-Flatrate
Für die Route ist die schnellste Straßenverbindung zu nutzen
Die große Pendlerpauschale für eine einfache Fahrt von der Wohnung zur Arbeitsstätte beträgt: Kilometer monatlich jährlich mindestens 2 km 31 € 372 € mehr als 20 bis 40 km 123 € 1.476 € mehr als 40 bis 60 km 214 € 2.568 € mehr als 60 km 306 € 3.672 €
Tabelle vergrößern ×
Auch hier gibt es den Pendlereuro, also einmal im Jahr einen Euro pro Kilometer für die Hin- und Rückfahrt
Die Fahrzeit ist die Summe aus:
Fahrzeit von der Wohnung bis zur Einstiegsstelle der öffentlichen Verkehrsmittel
Reisedauer mit öffentlichen Verkehrsmitteln (schnellstes Verkehrsmittel annehmen, z
B
U-Bahn statt Bus)
Wartezeiten beim Umsteigen
Fahrzeit vom Ausgangspunkt zum Arbeitsplatz
Wartezeit bis zum Arbeitsbeginn
Bei der Heimfahrt wird in umgekehrter Reihenfolge gerechnet
Drittelregel
Mitarbeiter, die nicht täglich zur Arbeit pendeln, z
Teilzeitbeschäftigte oder die nur an einzelnen Tagen im Betrieb arbeiten, können die Pendlerpauschale und den Pendlereuro ab vier Arbeitstagen im Monat in Anspruch nehmen
Gleiches gilt für Wochenpendler, die nur einmal pro Woche zur Arbeit pendeln
Für die volle Pendlerpauschale bzw
den vollen Pendlereuro müssen die Voraussetzungen an mehr als der Hälfte der möglichen Arbeitstage in einem Monat erfüllt sein, also mindestens an 11 von 20 Arbeitstagen.
wie bisher müssen die Voraussetzungen an erfüllt sein an mehr als der Hälfte der möglichen Arbeitstage eines Monats, also mindestens an 11 von 20 Arbeitstagen
Sie können zwei Drittel abziehen, wenn Sie diese Voraussetzungen zwischen acht und zehn Tagen in einem Kalendermonat erfüllen
Sie können abziehen, wenn Sie diese Voraussetzungen zwischen acht und zehn Tagen in einem Kalendermonat erfüllen
Ein Drittel gibt es, wenn diese Voraussetzungen an mindestens vier und höchstens sieben Tagen im Monat erfüllt sind
Beispiele Beispiel 1:
Eine Arbeiterin arbeitet 20 Tage im Monat und muss jeden Werktag 65 Kilometer vom Wohnort zur Arbeit und zurück fahren
Da sie behindert ist, sind Bus, Bahn und Fußwege dazwischen für sie nicht zumutbar
In diesem Fall werden 3.672 Euro Pendlerpauschale von der jährlichen Bemessungsgrundlage abgezogen
Der Pendler-Euro senkt die Lohnsteuer um weitere 130 €
Beispiel 2:
Der Weg von der Wohnung zur Arbeit für jemanden, der zweimal pro Woche zur Arbeit pendelt, beträgt 30 Kilometer, und auf den ersten 20 Kilometern gibt es keine öffentlichen Verkehrsmittel
Das heißt, er erhält für die acht Arbeitstage des Monats zwei Drittel der großen Pendlerpauschale, das sind 984 Euro pro Jahr, die von der Bemessungsgrundlage abgezogen werden
Zusätzlich erhält er für die Hin- und Rückfahrt zwei Drittel des Pendler-Euros (2/3 von 60 Euro), also 40 Euro
Erhöhte Negativsteuer
Wer die Voraussetzungen für die Pendlerpauschale und den Pendlereuro erfüllt, aber keine Lohnsteuer zahlt, erhält einen Pendlerzuschlag
Die Negativsteuer kann daher betragen: bis 2019: bis zu 500 €
ab 2020: bis zu 900 €
ab 2022: bis 1.050 €
Die Negativsteuer wird vom Finanzamt über die Arbeitnehmerveranlagung ausbezahlt
Keine Pendlerpauschale für Firmenfahrzeuge
Stellt der Arbeitgeber ein Dienstfahrzeug zur Verfügung, das auch privat genutzt werden kann (Sachleistung), gibt es keine Pendlerpauschale und keinen Pendlereuro
Das „Jobticket“
Mit dem „Jobticket“ können Arbeitgeber ihre Mitarbeiter zur Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel animieren: Sie können ein steuerfreies Streckenticket für die Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsplatz kaufen und den Mitarbeitern zur Verfügung stellen
Eine Netzkarte ist zulässig, wenn keine Streckenkarte angeboten wird oder die Netzkarte nicht mehr kostet als die Streckenkarte
Das Job-Ticket kann auch Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden, die keinen Anspruch auf die Pendlerpauschale haben
Das Unternehmen erstattet die Kosten für das ÖPNV-Ticket
Alternativ können die Kosten für Wochen-, Monats- oder Jahreskarten, zB das neue Klimaticket, vom Unternehmen steuerfrei erstattet werden
Voraussetzung hierfür ist, dass der Geltungsbereich der Karte entweder den Wohnort oder den Arbeitsort umfasst und die Karte ab dem 01.07.2021 gekauft bzw
verlängert wurde
Achtung! Wenn Sie vom Unternehmen ein Job-Ticket oder eine steuerfreie Kostenerstattung für das ÖPNV-Ticket erhalten, dann haben Sie keinen Anspruch auf eine Pendlerpauschale für die Strecke im Geltungsbereich der Karte
Dies gilt auch, wenn Ihnen nicht die gesamten Kosten erstattet werden oder Sie einen Kostenbeitrag für das Jobticket leisten müssen
Umfasst der Geltungsbereich jedoch nicht die gesamte Strecke zwischen Wohn- und Arbeitsort, können Sie bei Vorliegen der üblichen Voraussetzungen eine Pendlerpauschale bis zur erstmöglichen Zustiegshaltestelle in Anspruch nehmen
Die Fahrtkostenpauschale für die Teilstrecke darf jedoch nicht höher sein als die Fahrtkostenpauschale, die ohne Jobticket für die Gesamtstrecke fällig wäre
Was sonst noch gilt:
Die Fahrtkostenpauschale entfällt, wenn der Arbeitsweg weniger als 20 Kilometer beträgt und die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel für mehr als die Hälfte des Weges zumutbar ist oder der Arbeitsweg durch betriebliche Verkehrsmittel (z
B
Firmenbus) zurückgelegt wird
.besteht, wenn der Arbeitsweg weniger als 20 Kilometer beträgt und die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel auf mehr als der Hälfte des Arbeitsweges zumutbar ist oder der Arbeitsweg durch betriebliche Verkehrsmittel (z
B
Firmenbus) zurückgelegt wird
Feiertage, Urlaubstage oder Krankheitstage mindern die Pendlerpauschale nicht
So bekommst du deine Pendler-Flatrate
Steuererklärung 2019: Die BESTEN Freibeträge und Pauschalen 2019 | Steuerfreibetrag 2019 Update
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Steuern sparen kann manchmal so einfach sein, wenn man die richtigen Pauschalen und Steuerfreibeträge kennt und genau deshalb zeigen wir dir die wichtigsten davon, damit deine Steuererklärung ein richtiger Erfolg wird und du möglichst viel vom Finanzamt wiederbekommst!
Verpflegungsmehraufwand einfach erklärt: https://youtu.be/_OMlJkzt5L4
Herzlich willkommen auf unserem Kanal, mein Name ist Simon, ich bin der Finanznerd und heute zeige ich dir in wenigen Minuten wie du einfach Steuern sparen kannst!
Dabei gibt es natürliche zig Fälle und Sonderreglung, weshalb wir uns bewusst auf die wichtigsten beschränkt haben, damit es so verständlich wie möglich bleibt.
Starten wir dabei mit dem bekanntesten und wirkungsvollsten Freibetrag und das ist der Grundfreibetrag
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Behinderung > Steuervorteile – betanet New Update
Alle Steuerpflichtigen können für Fahrten zur Arbeit und für Familienheimfahrten bis 20 km eine Entfernungspauschale von 30 ct/km, ab dem 21. km 35 ct/km für die einfache Strecke ansetzen. Maximal sind 4.500 € ansetzbar. Eine Überschreitung ist möglich
Read more
1
Das Wichtigste in Kürze
Steuervorteile für Menschen mit Behinderungen werden von den Finanzbehörden auf der Grundlage entsprechender Nachweise (Schwerbehindertenausweis, Bescheid des Rentenamts, Bescheid der Pflegekasse) gewährt
Künftig werden Daten zwischen den jeweiligen Behörden ausgetauscht
Viele Menschen mit Behinderungen und ihre Familien erhalten Steuererleichterungen zum Ausgleich ihrer Belastungen
Der Einfachheit halber erfolgt dies oft über Flatrates, z.B
für die Behinderung selbst, für Reisekosten, für die Betreuung eines behinderten Kindes oder die Pflege eines Angehörigen
Die Pauschalbeträge werden in der Regel im Zuge der jährlichen Steuererklärung vom Gesamteinkommen abgezogen und mindern somit das zu versteuernde Einkommen
Alternativ kann der Behindertenzuschlag auch monatlich bei der Lohnsteuer berücksichtigt werden
Ein Teil der Abzüge kann auf Eltern oder Verwandte übertragen werden
2
Überblick über den Umfang der Steuerentlastung
Zu den steuerlichen Vorteilen zählen: Kinderfreibetrag für volljährige Kinder mit Behinderung, wenn die Behinderung vor dem 25
Lebensjahr eingetreten ist (§ 32 Abs
4 Nr
3 und Abs
6 EStG, Alternative zum Kindergeld)
Kinderbetreuungskosten
Pauschalbetrag für Menschen mit Behinderungen
Außergewöhnliche Belastungen für pflegende Angehörige, pauschales Pflegegeld
Außerordentliche Belastungen durch private Kfz-Kosten, Fahrtkostenpauschale
mit einem Grad der Behinderung (GdB) ab 70 oder Note G oder aG: Tatsächliche Fahrtkosten zur Arbeit sind abzugsfähig
Darüber hinaus kann es für Schwerbehinderte Erleichterungen bei der Kfz-Steuer (Kfz-Steuerermäßigung bei Schwerbehinderung), der Hundesteuer (Blinde, Gehörlose oder Hilflose) und der Umsatzsteuer (blinde Unternehmer) geben
3
Außerordentliche Belastungen und zumutbare Belastungen
Grundsätzlich muss sich der Steuerpflichtige entscheiden: Entweder er verwendet Pauschalbeträge für bestimmte Ausgabenbereiche oder er macht tatsächliche Ausgaben von der Steuer als außergewöhnliche Belastung geltend
Als Pflegeperson für einen Menschen mit Behinderung ist es z
B
nicht möglich, das pauschale Pflegegeld und besondere Aufwendungen für Pflege abzuziehen
Sogenannte Pauschalbeträge werden vom steuerbaren Einkommen abgezogen, ohne dass das Finanzamt hierfür einen Nachweis verlangt oder ohne dass eine Eigenleistung erbracht werden muss
Sollen sogenannte außergewöhnliche Aufwendungen vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden, müssen diese detailliert mit Belegen belegt werden
Dieser Aufwand macht Sinn, wenn die Ausgaben über der Pauschale liegen
Es wird jedoch zwischen allgemeinen (§ 33 EStG) und besonderen (§§ 33a f
EStG) außergewöhnlichen Belastungen unterschieden
Sonderbelastungen können voll abgesetzt werden, darunter z.B
Pflegekosten für pflegende Angehörige und Kosten aufgrund einer Behinderung
Darin sind keine Arztkosten enthalten
Von den „allgemeinen“ außerordentlichen Aufwendungen werden die sogenannten angemessenen Aufwendungen abgezogen, z.B
medizinische Ausgaben
Die angemessene Belastung richtet sich nach Einkommen und Familienstand:
Gesamteinkommen bis 15.340 € über 15.340 € – 51.130 € über 51.130 € Steuerpflichtige ohne Kinder, einzeln veranlagt 5 % des Einkommens 6 % des Einkommens 7 % des Einkommens Steuerpflichtige ohne Kinder, zusammen veranlagt 4 % des Einkommens 5 % des Einkommens 6 % davon Einkommen Steuerzahler mit 1-2 Kindern 2 % des Einkommens 3 % des Einkommens 4 % des Einkommens Steuerzahler mit 3 oder mehr Kindern 1 % des Einkommens 1 % des Einkommens 2 % des Einkommens
3.1
praktischer Tipp
Die angemessene Belastung wird abschnittsweise ermittelt, es handelt sich also nicht um einen Prozentsatz für das gesamte Einkommen, sondern um den Prozentsatz des jeweiligen Einkommensbereichs
Einen angemessenen Belastungsrechner finden Sie beim Bayerischen Landesamt für Steuern unter www.finanzamt.bayern.de > Steuerliche Informationen A – Z des Bayerischen Landesamts für Steuern > Z Zumutbare_Belastung (Online-Rechner)
4
Sonderausgaben für die Kinderbetreuung
(§ 10 Abs
1 Nr
5 EStG)
Für Leistungen zur Betreuung eines zum Haushalt des Steuerpflichtigen gehörenden Kindes unter 14 Jahren können zwei Drittel der Aufwendungen, höchstens jedoch 4.000 € je Kind, als Sonderausgaben geltend gemacht werden
Bei körperlich, geistig oder seelisch behinderten Kindern, die ihren Lebensunterhalt nicht selbst bestreiten können, besteht die Möglichkeit, diese Sonderausgaben über das 14
Lebensjahr hinaus geltend zu machen
Voraussetzung ist, dass die Behinderung vor dem 25
Geburtstag eingetreten ist
Darunter fallen zum Beispiel Ausgaben für Internate oder Betreuungspersonen
Aufwendungen für den Unterricht, die Vermittlung besonderer Fähigkeiten sowie für Sport- und andere Freizeitaktivitäten sind in diesem Freibetrag nicht enthalten
4.1
praktischer Tipp
Wenn sie an Rehabilitationsmaßnahmen teilnehmen, können Eltern auch Kinderbetreuungskosten als Ergänzungsleistung zur Rehabilitation erhalten
5
Pauschalbetrag für Menschen mit Behinderungen
Pauschalbeträge für Menschen mit Behinderungen sind Freibeträge bis zu 7.400 Euro, die vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden
Liegen die tatsächlichen Aufwendungen höher, müssen diese nachgewiesen werden und können dann in voller Höhe (kein angemessenes Entgelt, siehe oben) anstelle der Pauschale abgezogen werden
Weitere Informationen finden Sie unter Behindertenpauschale
6
Steuererleichterungen für Pflegepersonen
6.1
Außerordentliche Belastungen oder Unterhaltspauschale (bis Veranlagungsjahr 2020)
Wer persönlich einen schwerbehinderten Menschen (Behinderung mit einem GdB von mindestens 50), der auch das Prädikat H (hilflos) hat, oder einen Pflegebedürftigen mit Pflegegrad 4 oder 5 in seiner Wohnung oder in der von betreut die pflegebedürftige Person kann entweder die tatsächlichen Kosten (diese müssen nachgewiesen werden) oder eine Unterhaltspauschale von 924 € pro Jahr abziehen
Die Kosten bzw
das pauschale Pflegegeld gelten als außergewöhnliche Belastung und können zusätzlich zu den oben genannten Pauschalbeträgen geltend gemacht werden (§ 33b Abs
6 EStG)
Voraussetzung ist, dass die Pflegeperson für die Pflege kein Einkommen bezieht und mit der pflegebedürftigen Person oder dieser nahestehenden Person verwandt ist
Dieses Einkommen umfasst nicht das Pflegegeld, das Eltern für die Pflege ihres behinderten Kindes beziehen
6.2
Außergewöhnliche Belastungen bzw
Pflegegeld seit Veranlagungsjahr 2021
Wer eine Person zu Hause (in deren Haushalt oder bei einem Pflegebedürftigen) pflegt, kann entweder die tatsächlichen Kosten (diese müssen als „besonders außergewöhnliche Belastungen“ nachgewiesen werden) absetzen oder abziehen ein Pflegegeld von ihrer Steuer (§ 33b Abs
6 EStG): Bei Pflegestufe 2: Pflegepauschale 600 €
Bei Pflegestufe 3: Pflegepauschale 1.100 €
In Pflegestufe 4 oder 5: Pflegepauschale 1.800 €
Bei Hilflosigkeit (H-Kennzeichen) des Pflegebedürftigen: Pflegepauschale 1.800 €
Voraussetzung ist, dass die Pflegeperson für die Pflege kein Einkommen erhält
Zu diesen Einkünften zählt nicht das Pflegegeld, das Eltern für die Betreuung ihres behinderten Kindes erhalten
Ändern sich die Konditionen im Laufe des Jahres, gilt immer die höhere Pauschale für das ganze Jahr
Pflegen mehrere Steuerpflichtige einen Pflegebedürftigen, wird das pauschale Pflegegeld unter ihnen aufgeteilt
7
Reisekosten
7.1
Fahrten zur Arbeit
Alle Steuerpflichtigen können einen Entfernungspauschale von 30 Cent/km für Fahrten zur Arbeit und Familie bis 20 km und 35 Cent/km für einfache Fahrten ab 21 km geltend machen
Es können maximal 4.500 € beantragt werden
Eine Überschreitung ist möglich, wenn der Arbeitnehmer ein eigenes oder ihm zur Verfügung gestelltes Fahrzeug nutzt
Aufwendungen für die Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel können anerkannt werden, wenn sie den Gesamtbetrag übersteigen, der im Kalenderjahr als Fahrtkostenpauschale abzugsfähig ist
Alternativ können Menschen mit Behinderungen für diese Wege die tatsächlichen Aufwendungen geltend machen (§ 9 Abs
2 Satz 3 EStG)
Dies gilt für
GdB 70 und höher
oder
GdB mindestens 50 und die Mobilität im Straßenverkehr ist erheblich eingeschränkt (Note G oder Note aG)
7.2
Außerordentliche Belastungen durch private Kfz-Kosten (bis Veranlagungsjahr 2020)
Bis einschließlich Steuererklärung 2020 können Menschen mit folgenden Behinderungen Privatfahrten als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen: GdB ab 80 bzw
Kennzeichen G bei einem GdB von 70
Jahrespauschale von 900 Euro für Privatfahrten wegen Behinderung (zB zum Arzt, zur Therapie) ohne Nachweis
Das entspricht 3.000 km bei 30 Cent
Mark G 900 € Jahrespauschale für private Fahrten (z
B
zum Arzt, zur Therapie) ohne Nachweis
Das entspricht 3.000 km bei 30 ct
Merkzeichen aG, Merkzeichen Bl und Merkzeichen H
Grundsätzlich sind alle Fahrtkosten (einschließlich Erholungs-, Besuchs- und Freizeitfahrten) bis 15.000 km pro Jahr (je 30 ct/km = 4.500 €) abzugsfähig, wenn sie nachgewiesen bzw
getätigt werden glaubwürdig (z
B
durch ein Fahrtenbuch)
Menschen mit Behinderungen können auch Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln oder Taxis in ihrer Steuererklärung angeben
Allerdings werden dann die oben genannten Kilometerpauschalen gekürzt
7.3
Seit dem Veranlagungsjahr 2021 behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale
Seit dem Veranlagungszeitraum 2021 wurde ein neuer behinderungsbedingter Fahrtkostenzuschuss eingeführt (§ 33 Abs
2a EStG)
Es gelten folgende vereinfachte Regelungen: Personen ab GdB 80: Pauschale 900 €
Personen mit GdB 70 und Kennzeichen „G“: Pauschale 900 €
Kennzeichen „G“: Pauschale 900 €
Personen mit Kennziffer „aG“, „Bl“, „H“ oder „TBl“: Pauschale 4.500 €
Die 900 € können nicht zusätzlich abgezogen werden
Alternativ zur Pauschale können die behinderungsbedingten Fahrten nachgewiesen und abgesetzt werden
Egal ob Pauschalbetrag oder nachgewiesene Reisekosten: Sie gehören zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen
Sie können nur abgezogen werden, wenn sie die angemessene Belastung (siehe oben) überschreiten
7.3.1
Berechnungsbeispiele
Erläuterung Beispiel 1 Beispiel 2 Eine Person mit GdB 80 hat Krankheitskosten: 2.500 € 800 € Die Person kann zusätzlich den Reisekostenzuschuss von 900 € beantragen: 2.500 € + 900 € = 3.400 € 800 € + 900 € = 1.700 € Die Person verdient 36.000 Euro im Jahr und hat keine Kinder
Daraus ergibt sich eine angemessene Belastung in Höhe von 2.160 € (§ 33 Abs
3 EStG)
3.400 € – 2.160 € = 1.240 € 1.700 € – 2.160 € = -460 € Die Person darf also 900 € Reisekostenpauschale und zusätzlich 340 € für Krankheitskosten voll abziehen
Eine Fahrtkostenpauschale oder krankheitsbedingte Auslagen kann die Person nicht in der Steuererklärung geltend machen
7.4
praktische Tipps
Diese Beträge können auch für Steuerpflichtige angerechnet werden, die selbst nicht behindert sind, denen aber die Pauschale überwiesen wurde und die den Behinderten befördert haben
Auch Menschen mit Behinderung genießen besondere Kfz-Steuervorteile (Kfz-Steuerermäßigung bei Schwerbehinderung)
8
Wer kann helfen?
Individuelle Informationen zu allen steuerlichen Vorteilen erhalten Sie bei den zuständigen Finanzämtern
Speziell für Menschen mit Behinderungen beantwortet das Versorgungsamt auch steuerliche Fragen
Für die Hundesteuer (Blindenführhund) ist die jeweilige Gemeinde zuständig
9
Verwandte Links
Behinderung
Kfz-Steuerermäßigung bei Schwerbehinderung
Nachteilsausgleich bei Invalidität
Kinderbetreuungskosten
Behinderung > Arbeitsleben
Rechtsquellen: §§ 9, 10, 32, 33, 33b EStG – Einkommensteuerinformation 2018 H 33.1-33.4
Homeoffice-Pauschale: Was bringt sie wirklich? Update
Neues Update zum Thema lohnsteuer km pauschale 2018
Die neue Homeoffice-Pauschale soll Arbeitnehmer entlasten, die kein separates Arbeitszimmer haben. Aber hält sie, was sie verspricht? Saidi macht den Vergleich.
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Pauschbetrag & Freibetrag: Steuerfreibeträge für Arbeitnehmer – Taxfix Update
23/3/2022 · Beispiel: Bei der Berechnung deiner Lohnsteuer wird für deine Werbungskosten automatisch ein Arbeitnehmer-Pauschbetrag in Höhe von 1.000 Euro abgezogen. Hast du insgesamt höhere Ausgaben (zum Beispiel durch die Kombination verschiedener Kosten), musst du diese nachweisen, um deine Steuerlast noch mehr zu verringern.
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Mobilitätsprämie für Fernpendler | Steuern | Haufe Neueste
20/1/2021 · Die Mobilitätsprämie wird i. H. v. 14 % dieser sich aus der Entfernung und der Pauschale ergebenden Bemessungsgrundlage gebildet ( 101 Satz 4 EStG). Der Prozentsatz entspricht dem Eingangssteuersatz im Einkommenssteuertarif und gewährleistet insoweit ein verfassungsrechtlich gebotenes Maß an vergleichbarer Wirkung der Prämie im Vergleich zum …
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Seit dem 01.01.2021 wird ab dem 21
Kilometer ein erhöhter Entfernungsbeitrag von 35 Cent und ein Mobilitätsbonus gewährt
Damit auch Geringverdiener von der erhöhten Entfernungspauschale profitieren können, wurde die Mobilitätsprämie eingeführt
21.12.2019 (BGBl
2019 I S
2886) §§ 101 – 109 EStG wurden hierfür ergänzt
Die Regelung dient im Wesentlichen der Entlastung von Steuerpflichtigen, für die zwar ein höherer Werbungskostenabzug durch die erhöhte Entfernungspauschale möglich wäre, faktisch aber keine Steuerentlastung mangels ausreichender zu versteuernder Einnahmen erfolgt
Die Mobilitätsprämie für Geringverdiener soll die eigentliche Steuerersparnis durch die erhöhte Entfernungspauschale kompensieren statt ersetzen
Die Vergabebedingungen und die Regeln zur Berechnung des Mobilitätsstipendiums sind nachfolgend beschrieben
Berechtigung zum Mobilitätspreis
Fernpendler, bei denen die Entfernung von der Wohnung zur ersten Arbeitsstätte mindestens 21 Kilometer beträgt und die zusammen mit ihrem zu versteuernden Einkommen unter dem Grundfreibetrag i liegen
sd § 32a Abs
1 Satz 2 Nr
2 WpHG 1 EStG erhalten alternativ zur erhöhten Entfernungspauschale eine Mobilitätsprämie
Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
Bemessungsgrundlage für die Mobilitätsprämie ist das Produkt aus der erhöhten Streckenpauschale (35 Cent ab dem 21
Kilometer für die VZ ab 2021 und 38 Cent ab der VZ 2024 bis einschließlich VZ 2026) und der Summe der Entfernungen zwischen Wohnung und der erste Arbeitsplatz
Die Mobilitätsprämie beträgt i
hv 14 % dieser sich aus der Entfernung und dem Pauschalbetrag ergebenden Bemessungsgrundlage (§ 101 Satz 4 EStG)
Der Prozentsatz entspricht dem Ausgangssteuersatz im Einkommensteuertarif und gewährleistet insoweit ein verfassungsrechtlich gebotenes Maß an vergleichbarer Wirkung des Beitrags im Vergleich zum Werbungskostenabzug
Für Arbeitnehmer gibt es die Mobilitätsprämie infolge der Arbeitnehmerpauschale nur, wenn der erhöhte Entfernungspauschale von 35 Cent ab dem 21
Entfernungskilometer zusammen mit den sonstigen Werbungskosten im Zusammenhang mit den Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit der Regelbetrag (1.000 Euro) überschritten wird
Berechnung der Mobilitätsprämie für Arbeitnehmer
Bei der Berechnung sind neben der Entfernung und der Entfernungspauschale auch die Höhe des zu versteuernden Einkommens, die Höhe der Grundpauschale und die Höhe der Arbeitnehmerpauschale zu berücksichtigen
Das macht die Berechnung recht kompliziert und lässt sich am besten anhand von Beispielen erklären
Beispiel 1: Im Jahr 2021 fährt ein Arbeitnehmer 190 Tage zwischen Wohnung und erster Arbeitsstätte
Die Entfernung beträgt 50 km
Die sonstigen Werbungskosten betragen 600 Euro und das zu versteuernde Einkommen 7.500 Euro
ab 21 km) 1.995 Euro sonstige Werbungskosten 600 Euro insgesamt 3.735 Euro
Der Arbeitnehmerfreibetrag von 1.000 Euro wird damit um 2.735 Euro überschritten
Davon entfallen 1.995 Euro auf die erhöhte Entfernungspauschale
Das zu versteuernde Einkommen von 7.500 Euro unterschreitet den voraussichtlichen Grundfreibetrag für 2021 i.H
v
9.744 Euro bis 2.244 Euro
Das erhöhte Entfernungsentgelt i.H.v
EUR 1.995,- liegen somit innerhalb des Betrages, um den das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag unterschreitet, um EUR 2.244,- und haben in Höhe dieses Betrages zu keiner Steuerentlastung geführt
Die Bemessungsgrundlage für die Mobilitätsprämie beträgt somit 1.995 Euro
Die Mobilitätsprämie beträgt 14 % von 1.995 Euro = 279,30 Euro.
Beispiel 2: Situation wie Beispiel 1, jedoch beträgt das zu versteuernde Einkommen 9.000 Euro und die sonstigen Werbungskosten 0 Euro
Berechnung der Werbungskosten Betrag 190 Arbeitstage * 20 km * 0,30 Euro (für die ersten 20 km) 1.140 EUR 190 Arbeitstage * 30 km * 0,35 EUR (ab 21 km) 1.995 EUR Gesamt 3.135 EUR
Der Arbeitnehmerfreibetrag von 1.000 Euro wird damit um 2.135 Euro überschritten
Davon entfallen 1.995 Euro auf die erhöhte Entfernungspauschale
Das zu versteuernde Einkommen unterschreitet den voraussichtlichen Grundfreibetrag für 2021 i
hv 9.744 EUR auf 744 EUR
Die erhöhte Entfernungspauschale i
hv 1.995 Euro liegt damit innerhalb des Betrags, um den das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag unterschreitet, bei 744 Euro und hat in Höhe dieses Betrags zu keiner Steuerentlastung geführt
1.251 Euro der erhöhten Entfernungspauschale haben sich bereits auf den Werbungskostenabzug ausgewirkt
Die Bemessungsgrundlage für die Mobilitätsprämie beträgt somit 744 Euro
Die Mobilitätsprämie beträgt 14 % von 744 Euro = 104,16 Euro
Beantragung der Mobilitätsprämie
Die Mobilitätsprämie wird gemäß § 104 Abs
1 EStG auf Antrag gewährt
Der Antrag auf Mobilitätsprämie ist vom Leistungsberechtigten bis zum Ende des vierten Kalenderjahres zu stellen, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem die Mobilitätsprämie gemäß § 103 EStG entsteht (§ 104 Abs
2 Satz 1 EStG)
Der Antrag ist unter Verwendung des amtlich vorgeschriebenen Formblatts bei dem Finanzamt zu stellen, das für die Besteuerung des Leistungsberechtigten nach dem Einkommen zuständig ist
Ermittlung und Zahlung der Mobilitätsprämie
Die Mobilitätsprämie ist nach Ablauf des Kalenderjahres im Rahmen einer Einkommensteuerveranlagung (§ 105 EStG) zu ermitteln
Sie wird nur ermittelt, wenn die Mobilitätsprämie mindestens 10 Euro beträgt
Die feste Mobilitätsprämie mindert die feste Einkommensteuer durch Anrechnung
Insofern gilt es als Steuerrückerstattung
Besteht das Einkommen ganz oder teilweise aus steuerlich abzugsfähigen Einkünften aus unselbstständiger Arbeit, gilt der Antrag auf Mobilitätsprämie auch als Antrag auf Einkommensteuerveranlagung
Besteht keine Verpflichtung zur Veranlagung nach § 46 EStG und wird auch keine Veranlagung verlangt, insbesondere zur Anrechnung der Lohnsteuer auf die Einkommensteuer nach § 46 Abs
Für die Ermittlung der Mobilitätsprämie ist gemäß § 2 Nr
8 EStG die im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung ermittelte Einkommensteuer heranzuziehen
aus der Beantragung einer Mobilitätsprämie, festzusetzen auf 0 Euro
Verfassungsrechtliche Probleme
Die Berechnung des Mobilitätsbonus ist verfassungsrechtlich nicht unproblematisch, da der Werbungskostenabzug nur nach Maßgabe des individuellen Steuersatzes progressiv wirkt, der Mobilitätsbonus dem Steuerpflichtigen jedoch voll zugutekommt
Begründen lässt sich dies damit, dass nur 14 % der Pauschale erhoben werden, was dem regulären Eintrittssteuersatz entspricht
Mit dem Mobilitätsbonus sollen auch Steuerpflichtige entlastet werden, deren Einkommen unter dem Ausgangssteuersatz liegen
Verfassungsrechtliche Bedenken können sich auch daraus ergeben, dass Menschen verpflichtet sind, eine Steuererklärung abzugeben, obwohl keine Veranlagung erfolgt
Fazit
Wie die vorstehenden Erläuterungen zeigen, ist die Berechnung der Mobilitätsprämie wesentlich komplexer als die Berechnung der Fahrtkostenpauschale
Zusätzlich muss die Mobilitätsprämie mit Abgabe einer Steuererklärung beantragt werden
Weitere Einzelheiten sollen in einem BMF-Schreiben geklärt werden
In einem Bericht des Bundesrechnungshofs heißt es, dass “…der Bundesrechnungshof die mit der Mobilitätsprämie verfolgten sozialen Aspekte nicht außer Acht lässt”
Doch der Verwaltungsaufwand könne „in keinem Verhältnis zum finanziellen Entlastungsvolumen von 40 Millionen Euro stehen“
Schließlich seien die Begünstigten „teilweise noch gar nicht steuerlich in den Finanzämtern geführt“ worden
Sie müssten neu angemeldet werden.
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Laut Definition sind Werbungskosten alle Aufwendungen, die zum Erwerb,zur Sicherung und zum Erhalt der Einnahmen dienen, du kannst hier also kreativ werden und überlegen, was du damit in Verbindung bringen kannst. Denn der Staat bzw. das Finanzamt setzt hierfür aktuell lediglich 1.000,- € jährlich als sogenannten Arbeitnehmerpauschbetrag an.
Wenn wir es in deiner Steuererklärung also nun schaffen, dass du mehr als diese 1.000,- € absetzen kannst, dann wird deine Steuererstattung immer wahrscheinlicher 🙂
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